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如何准备2017年美国税务(一)
浏览次数:4926    添加时间:2018/5/22    来源:颜方梓

1. 美国税收概况
收入:
40%来自个人所得税
29%社会安全、失业保险、福利税
8%公司所得税
15%举债
8%宽税、遗产、赠与及其他杂项税收

支出:
42%社会安全医疗保险及退休金
23%社会福利
21%国防、外交
6%利息
2%政府行政、公安
6%人道教育、社区开发

可以看出来将近70%的税收是由个人税而来,国税局也集中大部分人力在个人税的征收、查核。

2017个人税率表,从最低10%到最高39.6%





何时报税及延期
报税截止日是下一年的4月15日,遇到周末或节假日则顺延一天。

报税截止日前资料未准备完全或其他原因不能申报可填4868表,申请延期6个月到10月15日报税。

如果4月15日报税人住在美国境外,则可自动延期2个月,报税截止日到6月15日。到了6月15日,可再填4868表申请一次延期4个月到10月15日报税。

申请延期报税,并不代表申请延期交税,4月15日未交税或当年预扣及每季预交税不够都可能要付利息及罚款。


到美国或拿到绿卡以后,接着要面对一年一度的所得税申报,以后符合条件要申请公民时,也要看你每年报税的情形。

这里只大略介绍美国的税法,新移民平时比较常遇到的状况,税法多如牛毛,很多法条的例外,细节,在此皆省略。

2018新税法修改后的条例不包括在此,以后另外再介绍2018新税法。

税表寄到何处

• 2017年调整收入低于$66000,可用e-file,电脑上网直接报税

• 2017年调整收入高于$66000,可用市面上和国税局同意使用的免费报税软件和e-file

• 参照国税局列表的邮寄地点

2. 报税身份
只看报税人身份的规定和抚养人的定义就知道税法有多复杂,税法简化说了那么多年也没有实现。

(1) 单身:
a. 从未结婚
b. 根据州法已离婚或分居,但若在年底法院离婚手续尚未完成仍被认为是结婚。

(2) 结婚合报:
a. 年底仍为结婚的状态(就算已分居)
b. 配偶于年中过世,但年底你还未再婚

夫妻名下的收入、财产、扣税减项一起申报
夫妻必须在税表上签字
夫妻必须对税、利息和罚款负责,即使一方不付,另外一方配偶有责任要付

(3) 夫妻分开报税:
夫妻各自申报和负责在自己名下的税、收入、宽减额、减税项目和抵税额。

通常夫妻分开报税,要交的税比较多,因为不能申报学生贷款利息减项,教育学费抵税额,低收入抵税额。

如果你的配偶用逐项减税去报他的税,那你则不能再用标准扣税额来扣税。

如果一方配偶不是税法上的居民,大部分收入不在美国境内,有时用夫妻分开报税,只报居住在美国的配偶收入,不失为一个好的方法。

(4) 一家之主(Head of Household)
a. 年底是未婚单身
b. 结婚但下半年6个月和配偶分居
c. 和非居民结婚但报税时不把配偶认为是居民
而且
• 父母是你的被抚养人,而且你提供超过一半以上他们一年的养家生活费用
• 你提供超过一半以上全年的养家费用,而且你的被抚养人在你的家住过半年以上
暂时的离家,也算居住在家的时间,例如住校、度假、商业的差旅、住院、当兵……

(5) 符合资格的丧偶者(鳏夫寡妇)
虽然是一个人报税,但是可采用结婚合报的优惠税率
a. 配偶于2015或2016年过世,而你在2017年底未婚
b. 可申报有小孩,继子女为被抚养人
c. 小孩2017年全年住在你家
d. 负担一半以上全年的养家费用
e. 配偶过世的那一年,可和配偶报夫妻合报的税

3. 个人宽减额
2017年每个报税人,每个配偶,每个抚养人的个人宽减额是$4050,但是调整后收入超过一定数额$156,900宽减额会随着所得增大而递减

被抚养人
符合下列的规定:
(1) 每个公民、居民、有社会安全号码或报税号码(填表格W-7申请)

(2) 不能成为另外的报税人的抚养人

(3) 有血缘或亲属关系
a. 符合资格的小孩:
• 包括继子女、养子女、兄弟姐妹
• 比你年轻,19岁以下,或24岁以下但是全职学生
• 住在你家超过半年以上
• 小孩没有提供自己全年一半以上的生活费用
• 没采用结婚合报税

b. 符合资格的亲戚
• 不是符合资格的小孩
• 全年住在你家,如有以下的关系,不必全年都住在你家:
儿女、孙子女、养子女
兄弟姐妹,兄弟姐妹的小孩
父母,祖父母,继父母
父母的兄弟姐妹
媳妇、女婿、岳父、岳母、姐夫、妹夫、姑姨
• 全年收入未超过$4050
• 你提供全年超过一半以上的生活费用

针对2017年美国税务问题,我们后续文章还会再介绍相关资讯。

更多信息,欢迎收听我们网上讲座《如何准备2017年美国税务?》
https://m.qlchat.com/topic/2000001311986534.htm?shareKey=db86552ca5cc6306967935e262cc47e2


作者:颜方梓
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