【税务解读】放弃绿卡等于美国纳税义务终止了吗？
浏览次数：23    添加时间：9/8/2026    来源：臧迪凯联合律师事务所

对绿卡持有者来说，如果在过去15年中持有绿卡长达8年，并且符合“适用弃国者”(Covered Expatriate)的定义，则需要与美国公民放弃国籍一样，缴纳弃籍税(Expatriate Tax)。

USLawChina之前介绍过I-407表格的用途，I-407 放弃美国绿卡申请本文将为大家解读“适用弃国者”如何认定以及绿卡如何办理终止纳税义务的手续。

一、放弃绿卡不等于终止纳税义务

按照美国税法规定，移民法上永久居留权的丧失(如自动放弃绿卡或绿卡被动失效)，并不等同于美国纳税义务的终止。若绿卡持有人没有按照美国法律规定完成终止纳税的手续，仅擅自停止了缴税，美国政府可以拒绝其以后入境或对其仍在美国境内的资产申请税务强制执行。

二、"适用弃国者"的认定条件

符合以下条件之一者将属于“适用弃国者”：

• 净资产超过200万美元(包括其在某些信托中可以享受的权益)

• 过去5年内年平均净所得税超过经通货膨胀调整后的指定数额

• 或无法通过8854表格证明自己在过去5年已经根据法律要求申报了所有应纳税额

被认定为"适用弃国者"后，美国国税局（IRS）将视同你在弃籍前一天按公允市场价值出售了全球所有资产，即"视同出售"（Mark-to-Market）机制。

重要数据：

• 视同出售免税额：890,000美元（如2025年）——即全球资产增值部分中前890,000美元可免征弃籍税，超出部分按长期资本利得税率（最高20%）纳税；

• 净资产的认定包括全球范围内的房产、股票、信托权益、退休账户等所有资产。

对于持有绿卡不足8年的人来说，显而易见的解决方式是在第8个税务年度之前放弃绿卡，从而无须被认定为"适用弃国者"（但仍需正常申报最后一年的所得税）。

需特别注意： 有些人认为绿卡的有效期是10年，不用去管它，到时间自然会失效。这样的做法存在重大风险：

1. 一方面，会让持卡人因持有绿卡超过8年而满足"长期居民"的时间条件，从而有可能被认定为"适用弃国者"；

2. 另一方面，即便在绿卡10年有效期届满之后，只要不提交正式声明放弃绿卡的I-407表格，其全球收入依然会被美国税务局征税；

3. 即便持有一张无法让其再进入美国的无效绿卡，银行账户或者离岸信托资产信息都可能因为FATCA（海外账户税收合规法案） 的实施被金融机构汇报给美国当局。

上述情况的困境是： 已经不能自由出入美国，还要把全球的收入都向美国交税。而即便现在正式去提交放弃绿卡的表格，又因为可能满足"适用弃国者"的条件而需要缴纳一笔不菲的弃籍税。

五、如何正式办理终止纳税义务的手续？

办理终止纳税义务，主要步骤如下：

第一步：提交I-407表格

向美国驻外使领馆或境内移民局办公室正式递交I-407表格（自愿放弃永久居民身份），并取得放弃绿卡的官方盖章或回执。

第二步：提交Form 8854

向美国国税局递交Form 8854（初始及年度弃籍信息申报表） ，告知其放弃永久居留权的事实、放弃的目的、个人资产及负债情况、其他个人资料，同时重申过去5年的报税和缴纳税金情况。

第三步：注意截止日期

最重要的是申报作为美国身份最后一年的税金并缴纳当年的个人所得税。

举例如2026年弃籍者的申报截止日期如下：

• 一般情况下，须在2026年4月15日前提交含Form 8854的纳税申报表；

• 若居住在国外，可自动延至2026年6月15日；

2026年1月，美国国税局正式发布了Form 708（从适用弃国者处收到赠与和遗赠的美国所得税申报表） ，用于申报和缴纳《美国国内税收法典》第2801条规定的税款。

核心规定： 适用弃国者向美国公民或居民赠与或遗赠财产时，接收方（而非赠与方） 可能需要缴纳40% 的转让税。

2026年年度赠与免税额为19,000美元——即每位受赠人每年收到的赠与金额在19,000美元以内的部分可免于申报和缴税，超出部分则可能面临40%的税率。

这一新规意味着：即使你在弃籍后不再有美国纳税义务，但你向美国公民或居民（包括配偶、子女、亲友）的赠与或遗赠，接收方仍然可能承担高额税负。因此，弃籍前对财产传承的规划尤为重要。

如果您有放弃绿卡的计划，针对自身家庭财产情况有实际问题，USLawChina建议您在决定放弃绿卡前，应该深思熟虑，最好能得到有关的法律咨询。USLawChina的律师和税务师将帮您解决在绿卡放弃过程所遇到的问题，为您排忧解难，欢迎随时联系我们。

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