避税还去瑞士？现在美国才是最大的避税天堂！
浏览次数：5152    添加时间：2017/2/28    来源：彭博社

美国重量级财经媒体彭博新闻去年就专文报导 “很多人把美国称为“新瑞士”-- 最大“避税天堂”。事实上确也如此。

简之，由于美国拒绝参与CRS的金融资讯交换，加上其境内几个州还拥有进一步的资产保护机制，比如内华达，南达科他，怀俄明，德拉瓦等州的公司法or信托法非常保护其客户的私密性。再因为美国的肥咖法案只针对美国税务居民，美国政府也只要求美国境外金融机构提供其税务居民帐户资讯，而并没有承诺让美国金融机构向协定国提供对等资讯，在美国拥有资产的“非美国税务居民”就处于一种真空无人监管的状态。

2015年9月，欧洲知名的金融顾问公司罗斯柴尔德公司总监安德鲁·潘尼(Andrew Penney)在旧金山的办公室举行讲座，教全球富豪如何才能避税。

他给出的信息非常明确：你能够帮助你的顾客把财富转移至美国，以免遭到本国政府课税，并且隐藏财产。

很多人把美国称为“新瑞士”。

美国才是最大“避税天堂”

多年来，美国一直在批评其他国家帮助富有美国人避税。但是，近几年来，美国已经成为富有外国富豪喜爱的“避税天堂”。由于美国拒绝签署执行经合组织的新全球披露标准，美国正在创造一个新的热门市场，成为藏匿外国财富的地方。从伦敦的律师到瑞士的信托公司，都在着手协助全球富人把设在巴哈马和英属维京群岛等地的账户转移至美国内华达、怀俄明和南达科他州。

苏黎世律师事务所Anaford AG的律师彼特·考托尔奴说，美国一直致力于打击那些帮助美国富人将其财产隐藏在海外的行为，而今，美国自己却成为了避税和保护财富秘密的新目标，这是多么具有讽刺意味。现在，钱都冲向美国了。

目前，在欧洲已有几世纪历史的罗斯柴尔德公司已经在内华达州的里诺建立的新的信托公司，名为罗斯柴尔德北美信托公司。现在，该公司正帮富有外国客户从百慕大等“离岸避险天堂”把资金转移至内华达州的分公司。受新全球披露规定打压，百慕达等地已渐渐失去了“避税天堂”的名号。

过去瑞士的银行会为客户保密，但现在美国成为富人的最爱，越来越多的富人迫不及待的将资产转移，美国俨然成为“新瑞士”。

潘尼称，美国实际上才是全球最大“避税天堂”。

罗斯柴尔德公司指出，旗下里诺业务主要迎合被美国的稳定性吸引的国际家庭，而且客户必须证明自己遵守本国税法。不止是罗斯柴尔德公司，其他公司也在美国设有类似业务。总部位于瑞士日内瓦的Cisa信托公司正在申请在美国南达科他州Pierre地区设立新公司，他们的客户主要是拉丁美洲的富人。Cisa总裁约翰·瑞安透露，该公司竭诚“为客户的需要服务。”

在1月1日的披露期限前，全球最大离岸信托供应商恒泰信托公司在去年12月份把数十个帐户从瑞士、加勒比海、大开曼岛和其他地点，转移至南达科他州苏城。恒泰总裁艾丽丝·罗卡赫指出，“很多富豪想要撤离瑞士。”

罗卡赫和其他顾问声称，富人有保密的合法需要。不管是在美国还是瑞士，机密账户都可以保护富人客户在自己的国家被绑架或敲诈。富人经常会觉得把钱放在美国要比其他不太可信的地方更为安全。

“从没听任何人说过，‘我想要避税’，”罗卡赫说，“有很多人只是基于对自身财富和幸福的担忧才会把资金转移到国外。”

离岸“避税天堂”不会很快消失

没有人认为离岸“避税天堂”很快会消失。根据加州大学伯克利分校经济学教授加布里埃尔·祖卡曼给出的数据，瑞士银行仍持有1.9万亿美元左右账户持有人在本国并未有报告的资产。按照二十国集团(G20)的要求，经合组织制定了税务自动交换金融账户信息的标准。自动信息交换旨在防止利用隐瞒离岸金融账户来逃税。到目前为止，尚不清楚在接近100个国家中有多少国家或其他管辖范围已经签署并将执行这一新披露标准。

银行用“只要客户不是主观故意到海外避税，就可以帮他们保密”的承诺来引诱外国富人把钱存到美国账户内，这不是什么违法的事情。美国是为数不多的顾问们正积极主动地推销对海外当局保密账户的国家之一。

罗斯柴尔德公司里诺办事处走在这种努力的前沿。很明显，这个“全球最大的小城市”并非是资本外逃全球中心的一个显眼选择。如果你想要拍一部关于1971年拉斯维加斯的老片的话，你将会选择在里诺拍这部电子。在这个不起眼的小城市，设有赌场的酒店随处可见，藏有武器的商店也并非寥寥无几。但是，现如今，这些赌场的楼层空荡荡的，游客更愿意到拉斯维加斯赌博。拉斯维加斯距离里诺仅一个小时的航程。

罗斯柴尔德公司里诺分公司的办公地点不是很容易找到，位于保时捷前北美总部大楼的12层，距离赌场仅隔了几栋大楼。(美国律师的办公室位于6层)。不过，大楼一层的楼层目录中并未列出罗斯柴尔德公司的名字。相反，到访者必须先到位于10层的律师事务所McDonald Carano Wilson LLP办事处。内华达州数位前政府高官在这个办事处工作。里诺最大几家赌场的拥有者和一些注册说客也在这里工作。罗伯特·阿姆斯壮是这家律师事务所的税务说客之一。此人被认为是内华达州顶尖信托和房地产律师，同时也是罗斯柴尔德信托北美公司的经理。

罗斯柴尔德公司透露，这家信托公司创建于2013年，主要面向国际家庭，尤其是那些在美国和海外拥有资产和亲属的家庭。罗斯柴尔德公司女发言人里斯指出，旗下信托公司主要是为了迎合被美国“稳定且监管有序的环境”所吸引的客户的需求。

“除非完全确定他们的税务问题是合乎程序的，否则我们不会为客户提供法律架构；客户自己和独立税务律师都必须主动和我们确认情况的确如此。”

曾任职法国巴黎银行旗下的西部银行信托业务负责人的斯科特·克里普斯是罗斯柴尔德里诺分支的执行董事。克里普斯解释说，从传统离岸保密司法管辖区把钱转出来，再转入内华达州，对于罗斯柴尔德公司来说是一条活跃的新业务线。

瑞士不再是“最爱”

“很多人会这么做，”克里普斯说，“将财产转移到美国藏匿起来，这种规模非常庞大，特别是在那些腐败滋生的国家。”

据他透露，一个富有的土耳其家庭正利用罗斯柴尔德旗下信托公司，把资产从巴哈马群岛转移到美国。该公司另外一个客户——来自亚洲的一个国家，正把资产从百慕大转入内华达。他说，客户通常是在美国有亲属的国际家庭。

数十年来，瑞士一直是秘密银行账户的首选之地。这种情况或许正在发生改变。2007年，瑞银集团银行家布拉德雷·比肯费尔德被举报，其公司帮助美国客户通过未申报的离岸账户来避税。最终，瑞士银行业付出了沉重代价：包括瑞银和瑞信在内的80多家瑞士银行同意支付50亿美元的罚金，旨在了结指控。

2014年5月，瑞士同意签署新的全球自动信息交换标准，对外承诺将自动公开外国人的银行账目。这意味着瑞士结束了数百年来保护银行私人账户隐私的传统，同时也意味着瑞士2.2万亿美元私人账户将完全曝光。

去年6月，罗斯柴尔德银行等公司与美国司法部达成不起诉协议。这家银行承认曾帮助美国客户隐藏离岸收入，并同意支付1150万美元的罚款，以及关闭接近300个属于美国纳税人的账户，账户总金额高达7.94亿美元。

美国曾决心要终结此类避税行为。早在2010年，美国颁布《外国账户税收遵从法案》，要求金融公司公布美国公民持有的海外账户信息，并将这些信息呈报给美国国税局，否则将会被处以巨额罚款。

受《外国账户税收遵从法案》启发，经合组织拟定更为严苛的标准，旨在帮助其他国家打击避税和逃税行为。2014年7月，经合组织公布关于各国税务事项信息自动交换的完整版国际标准，确定了信息交换的内容和主体、标准实施规则等各项技术细节根据这项标准的要求，各国政府需向国内金融机构获取账户信息细节，并与其他政府和辖区自动进行信息交换。需要交换的金融账户信息包括金融机构向政府上报的账户余额、利息、股息、金融资产销售收益，并囊括了个人和信托机构及基金会等组织所持有的账户信息。此外，细则还包括对各国政府和金融机构执行新标准的说明和指导、详细的模式协议，以及技术性应对措施的标准，尤其是保障数据安全传输的标准格式和具体要求。

全球已有97个国家同意执行这一国际标准，要求本国银行透露国际客户的帐户、信托以及资产投资的信息。目前，仅少数国家未签署这项国际标准，其中包括巴林、瑙鲁、瓦努阿图、以及美国。

简直就是天赐商机

欧洲议会成员斯文·吉古德指出，“我对奥巴马政府很尊重，因为没有他们的最先行动，就不会有这些新标准。另一方面，现在已经到了美国表现的时候了。”

对于拒绝签署执行经合组织的新全球披露标准，美国财政部并未表示出任何歉意。

美国财政部发言人赖安·丹尼尔斯表示，“美国是打击国际逃税漏税不法行为的主导者，而经合组织的国际标准是直接参照《外国账户税收遵从法案》的。

对于金融顾问来说，当前的戏码简直就是天赐商机。在旧金山报告的草稿中，潘尼写道，美国实际上是世界上最大的“避税天堂”，美国缺乏”执行外国税收法律的资源，并且也无意这样做“。部分分析人士认为，美国未签署及履行经合组织的国际标准，表示外国人在美国金融机构开户，美国金融机构没有义务提供该国际客户的帐户信息，给该客户的国家政府。

企业不愿意浪费当前大好时机，甚至可以说正在充分利用当前环境。近来，波士顿博尔顿全球资本公司在一封旨在开发客户的电子邮件中举例说，一名富有的墨西哥人可以用其在英属维尔京群岛的公司名号，在美国银行开户，如此一来墨西哥政府最多只能知道该客户在美国银行开户的英属维尔京群岛公司名号，而美国的银行不会为墨西哥政府提供这位墨西哥富豪的个人信息。

博尔顿全球资本首席执行官雷·格雷尼尔声称，美国未签署经合组织共享信息国际标准，将成为提振运营业绩的强大驱动力。根据他的预期，在欧洲——特别是瑞士银行的客户——将大量转入美国。在接受采访时，他说，经合组织的新标准仅仅是退出的开始。

当前，美国财政部正根据经合组织新标准起草规范美国境内银行分享有关外国客户帐户信息的法案，但面临来自共和党主导的国会以及银行业的强大压力。

为客户保密并不违法

这个问题并不仅仅是非美国公民在避开自己国家的纳税。美国财政部担心大规模资本涌入秘密账户可能会成为一种犯罪性洗钱的新渠道。根据联合国发布的估算数据，每年透过全球金融系统进行洗钱犯罪的金额至少为1.6万亿美元。

美国法律界人士认为，美国金融机构为客户保密并不违反法律，但不能故意帮助海外客户规避外国税。如果外国人被鼓励将美国当成是避税天堂而将资产移入美国，美国政府很可能会认为这类行销作法是逃避外国税的违法行为。

Caplin & Drysdale的律师斯科特·米歇尔指出，为客户提供保密服务并不违法，但是美国企业被禁止在明知实情的情况下帮助海外客户逃避纳税。他说，“如果非美国公民被鼓励把美国当成是避税天堂而将资产移入美国，美国政府很可能会认为这类行销作法是逃避本国税的违法行为。”

罗斯柴尔德公司指出，需要“重要护理”才能确保账户持有人的资产被完全申报。里斯说，无论身处何地，该银行都会“遵循合法、监管和税收规则”。

负责管理里诺分支的潘尼，在罗斯柴尔德公司已经工作很多年。今年56岁的他，是罗斯柴尔德公司驻伦敦财富管理信托公司的执行董事。这家信托公司为来自米兰、苏黎世和香港办事处的7000名客户管理着230亿美元的资金。几年前，潘尼曾被一个英国理财顾问精英团体评为“年度最佳受托人”。

去年9月份，在旧金山发表讲话时，潘尼曾列出可避开美国税收和客户本国信息披露的合法途径。在最初题为“保护隐私的美国信托”的章节中，他举了一个例子，声称一位王姓的香港人从国内银行转移资金，非常担心自己的财富信息会被中国监管部门知晓。潘尼说，把自己的资产转到内华达州一家信托公司后，这位投资者可以获得无需在美国纳税的回报。

潘尼透露，英国试图对任何一家为避税行为提供便利的英国公司提起犯罪指控。


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