哪些收入可享受美国的免税或低税率？
浏览次数：5212    添加时间：2009/6/2   

为了便于国际查税，和避免双重课税，中美两国于1987年签订了所得税条约，对于中国人在美国的收入，符合条约规定的可免缴美国所得税，或以优惠的税率来缴税。但所得税条约并不适用于美国公民和美国居民(绿卡持有人)。

一、免税收入

下列符合所得税条约的在美国的收入是免税的：

1、个人劳务所得(非薪水类)

当年在美国居住不超过183天，且在美国没有固定的办公场所；

2、个人薪资所得

当年在美国居住不超过183天，雇主不是美国人或美国公司，且雇主在美国没有固定的办公场所，然而运动员和公众演艺人员(如影星、歌星、戏剧表演家等)在美国的收入要缴税，即使是短期收入也要缴，但以上的人员若是经由中美的文化交流，则在美的收入不必缴税；

3、教学、演讲及研究的收入

在美国大学、教育或研究机构教学、演讲及研究的收入可享有三年的免税期；

4、在美国读学位、进修或受训的中国人拿到学位或受训完成前在美国的下列收入：

(1). 从国外给付的学杂费、受训费；

(2). 从政府、教育机构、研究团体及其他非营业性机构给的奖学金、补助金；

(3). 在美国工作＄5000以下的收入；

5、中国政府发的薪水

中国政府官方工作人员在美国由中国政府发的薪水。

二、优惠税率收入

以下在美国的非个人劳务所得收入有优惠税率：

1、税率为10％：

利息、股利、工业上的权利金、影视版权、权利金；

2、税率为30％的有：

资产买卖利润、房地产所得、自然资源的权利金、社会安全保险给付。

2003年，美国的新税法把美国人长期资产买卖利润的税率降至15％。因此国人要在美国投资时，需考虑用何种身份方式投资。 

美国50州的州所得税法都不尽相同，有的州免所得税，有的州向该州的居民课税，因此要向居住的那一州的税务局询问清楚，其在美国的收入有没有州所得税的问题。

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供稿人：Fung Yen, CPA