刚于7月1日生效的肥咖条款FATCA困扰着不少在美国境外有存款资产的税务居民。其实肥咖条款FATCA海外资产申报并不需缴税,但要说明资产来源,同时资产收益需缴税。如果国税局发现您有未申报的收入或未申报的国外金融账户, 您将面临严重后果. 这些后果可能不只须补缴额外的税金, 还可能包括高额罚金, 利息, 罚款甚至坐牢。USLawChina在本文中带读者了解:如不申报将面临的严重处罚规定。
一、 民事处罚规定
1. 未申报海外账户、金融、资产等信息
A. 未申报海外超过一万美元金融账户(FBAR):
a) 故意不报:处罚10万美金或账户金额的50%,二者选较高值
b) 非故意不报:处罚1万美金
B. 未申报-海外特定资产(Statement of Specified Foreign Financial Assets):
a) 每个账户分别处罚1万-5万美金,或
b) 全部账户金额最高值的50%,二者选较高值
C. 未申报-信托以及赠与资产(Trust and foreign gifts):
a) 处罚1万美金,或
b) 总额的35%,二者选较高值
D. 未申报-个人拥有海外公司控股超过10%(Foreign corporation):处罚1万美金
E. 未申报-个人资产转移到海外公司(Transfer property):最高处罚10万美金
F. 未申报-个人拥有海外合伙信息(Foreign partnership):最高处罚10万美金
2. 未申报:将处罚应缴税的25% 加利息
3. 未纳税:将处罚应缴税的0.5%-25% 加利息
4. 未缴付预估税:将处罚应缴税的20%-40%
5. 税务欺诈:将处罚未缴税额的75%
二、刑事处罚规定
1. 逃税:高达25万美金的罚金和5年监禁
2. 报税欺诈:高达25万美金的罚金和3年监禁
3. 未申报:高达10万美金的罚金和1年监禁
4. 未申报FBAR:高达50万美金的罚金和10年监禁
5. 税务欺诈:高达25万美金的罚金和10年监禁
USLawChina提醒有申报义务的税务居民:不应抱有侥幸心理,并且申报海外账户、金融、资产等信息并不需缴税,未申报者还来得及补报!需补报或需要提供税务咨询或规划者,请与我们联系(QQ:
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