在美国投资开公司需要了解的税收制度
浏览次数：7018    添加时间：2015/4/1    来源：Frank Tsang臧煜卓

税收是一个国家财政收入和国家对资源进行调整和配置的重要手段，也是企业经营过程中必须考虑的一个因素，了解一个国家的税收制度，对企业的设立和发展都具有着重要的意义。外国人到美国投资经营，设立公司，通常希望了解公司注册地的税率？税收制度？征税范围？可能要承担的税金？等等，这些对于您在美国的企业经营都是非常重要的，下面USLAWCHINA带读者来了解一些美国的企业税收制度。

美国的税收管辖权由联邦政府、50个州、哥伦比亚特区和当地的县市分别享有。美国税法分为三个层次：第一是联邦税；第二是州税；第三是地方税。

美国公司所得税的课税对像是美国公司来源于美国境内外的所得和外国公司来源于美国境内的所得，主要包括经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其它收入等。美国对公司应税所得在5万美金以下按最低税率15%最高到35%的累进税率征收，州和地方的所得税的计算方式与联邦所得税的保持一致。

外国公司在美国的商业活动，既可以通过它在美国分公司，也可以通过它在美国的子公司进行。根据美国国内法律组建成立的公司即是美国国内公司，因此，如果一家外国公司是通过它在美国设立一家子公司(subsidiary)来从事商业活动，该子公司就被认为是美国公司。由于母\子公司是独立的公司法人，因此海外母公司的利润通常在美国不予征税，除非是以股息的形式汇回。但如果是通过分公司(branch)经营，分公司从在美国的经营活动中获得的收入，通常需要缴纳美国税：如果分公司的收入与在美国业务存在实际联系，其缴税方式与美国国内公司相同；与在美业务不存在实际联系的美国收入按30%的统一税率征税，除非两国间有税收协议。

美国和世界上许多国家有双边税务条约，根据这些条约的规定，该国给美国公司某种税务优惠，该国公司通过其在美国的办事处或分公司从事商业活动，亦可享受某种优惠。美国州际的所得税法差别较大，从较低的税收到将近10%(如加州)不等，对于不抽所得税的州财政收入则主要靠提高销货税、使用税税率或者提高房地产税等方式实现。详情参阅美国企业税最高的10个州。

那么美国企业税收有哪几种呢？您经营的企业类型决定了您必须缴纳哪些税以及如何缴付。以下是四种一般的企业税。

1、所得税 (Income Tax)，除了合伙公司外，其它所有类型的企业均必须申报年度所得税表。合伙公司申报的是税务资料表。您要用何种税表是依照您企业的类型而定。请参阅美国企业结构与税务的关系。

2、联邦所得税是一种“现赚现缴”的税。您在整年中必须随时为您所赚的或是得到的收入缴税。公司雇员的所得税通常是从他们的薪水中预扣的。如果您不是以预扣方式缴纳税金，或是所扣的税金不足，您可能就要缴付预估税。如果依规定您不需缴付预估税，您可以等到申报所得税表时再缴应付的税。

3、预估税(Estimated Tax)，一般而言，您必须在整年中以定期缴预估税的方式来交各项所得税，包括自雇税(说明如下)。

4、自雇税(Self-Employment Tax)：自雇税(SE Tax)是为自雇人士所设的社会安全税和联邦医疗保险(Medicare)税。您缴纳的自雇税用于您在社会安全系统下所获得的保险保障。社会安全保障提供退休福利金、残障补助金、遗属补助金，以及住院保险(Medicare)福利。备注：对于外籍人士、渔民、公证行业、州或地方政府的雇员、外国政府或国际组织的雇员等另有特别的规定和例外。

由于美国这方面的规定相当的复杂，税收政策复杂多变，对于对美国谁说制度了解尚浅并将在美国投资的您，可能会感到十分困惑，如果您有去美国开公司的计划，针对自身公司情况有实际问题，USLawChina建议最好先咨询专业的美国商业律师或会计师，充分了解后以便做出正确的决定。USLawChina的律师和会计师将帮您解决在投资过程中所遇到的问题，为您排忧解难，欢迎随时联系我们：
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作者：Frank Tsang臧煜卓
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