美国税务申报常识之W2和1099的区别
浏览次数：38485    添加时间：2015/3/24    来源：Frank Tsang臧煜卓

报税季节来临，USLawChina特为大家整理报税常识之W2和1099的区别。报税表根据工作性质的不同分为两种：W2和1099表。

填写W2的属于雇员(Employee)，包括全职、半职或短期的员工。公司会在每次发放工资的时候扣税，如每个员工都需要扣减工资总额7.65%的社会安全税，同时，雇主要为您付另外的7.65%社会安全税。

填写1099表的员工属于独立工(Independent Contractor)，如以佣金作为主要收入的销售员，其收入不需要每月扣税，但年度报税的时候，自己需要交纳收入总额15.3%的全额社会安全税。比较普遍的独立工包括房产经纪人、房屋装修工、出租车司机和广告销售人员等。

W-2 和1099 表的根本区别在于雇主是否有权利控制员工如何工作(how it to be done)。一般雇主可以决定聘用的员工是雇员还是独立工，但是要经过审核,，一但发现雇主把W-2 的雇员错划(misclassify) 成1099 独立工，雇主将面临很大的罚款.

W2的优点是，雇主为你支付了一半的社安金，自己只需要付一半。

1099的好处是，与工作直接相关的费用可以抵税。比如用于工作的交通费用、宣传品、办公用品，甚至宴请客户的餐费，也可以抵税。填写1099表一定要注意抵税的部分要与收入相符，而且开支一定要与工作直接相关。用于抵税的费用，一定要保存收据，尽管会计师并不要求报税者出示收据，但一旦国税局查帐，需要报税者提交收据之类的证明，这些收据需要保留三年。

从员工的角度来说，有的人愿意做个雇员，享受公司提供的福利。也有的人希望做过独立工，因为他们可以享受到雇用享受不到的税收好处。例如，他们可以把不同的商业花费抵税，可能不需要购买健康保险，可以用许多商业花费抵税，能够把更多收入放入自己的退休计划中。

对小公司来说，雇用独立工可以省税，因为不需要为这个雇员承担全部的责任。假如把员工划为独立工，就要签订特别的合约，一定要清楚这个合约可以降低你的风险。另外您需要知道独立工的条件。

国税局也设计一些测试，帮助决定员工是雇员还是独立工。这些测试为：
1. 雇员必须遵守公司的关于何时、何地工作的公司规则，需要接受工作的培训，而独立工则不需要；
2. 雇员在工作上使用公司的办公室和工具，而独立工需购买、提供工作的工具；
3. 雇员并不承受盈亏的风险，自己的工作花费一般由公司补偿，而是独立工承担一个项目的盈亏；
4. 对雇员来说，存在雇主和雇员的关系和退休福利，公司控制雇员的工作时间和工作地点，而独立工经常自由决定工作时间和地点；
5. 雇员领取工资，独立工拿项目佣金；
6. 雇员一般只有一个雇主，独立工的服务面向大众；
7. 雇主有权解雇雇员，而独立工只要产生的结果能够满足合同的要求，经常没有被解雇的问题。


作者：Frank Tsang臧煜卓
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