美政府对非美国居民的征税
浏览次数：4920    添加时间：2009/6/17   

对于非美国人或非美国居民，美政府仅对来源于美国或与美国业务有关的收入征税。同时，为了吸引外资，美国政府对非美国居民的美国来源的收入有免税或低税率的优惠： 

一、非美国来源的收入

来源自美国境外，和美国没有一点关系的收入不必报税。

二、有免税优惠的美国来源收入，且和美国业务无关

在美国银行存款所产生的利息及投资、买卖美国股票和债券产生的利润都是免税的。 

三、美国来源的收入，且和美国业务无关

这类收入一般要交30％的税，若是和美国签有租税条约的国家的非美国居民，按照租税所定的税率征税(通常低于30％)。这类收入通常分为以下三类：

1、定期或定额的收入

非银行存款利息、股利、租金、薪水、其他劳务所得、赡养费和权利金等；

2、出售资产的利润(股票、债券和房地产除外)、专利、版权及其他无形资产等；

3、奖品、奖金、赌博收入和中彩金

有些外籍人士在美国会遇到银行利息被扣缴30％，或某些收入被给付单位预扣30％，抑或到赌城赌博赢来的钱被赌场预扣30％的状况。事实上，非美国居民的银行利息是免税的，某些收入和赌博所得获利也应按少于30％的税率缴税。这时应维护自身的合法权益，要求退回多缴的款项。具体做法是递交外籍证明书，证明自己外籍人士的身份；并递交有关申明，证明中美定有租税条约，在某些收入上应按低于30％的约定税率缴税。

四、和美国业务有关的收入

此类收入先扣除和美国业务有关的支出，计算净收入。征税采取累进税制，税率与美国人相同。需要强调的是，即便没有净收入，甚至亏损，也仍须报税。

美国税法所说的业务范围很广，不只是开店或做生意，若您的获利活动在美国有与当地有较多接触，多半会被视为“与美国有关的业务”。举例来说，自己买卖股票，属于投资而不是做生意；但若您是股票经纪商，则股票买卖就属于做生意，算作“在美国的业务”；另外，若您以在美国的事业的资金(如周转金等)来投资股票，也算“与美国有关的业务”；此外，税法还规定，只要房地产在美国，买卖房地产所产生的利润或亏损都算是“与美国有关的业务”。

若非美国居民有上述例子中所述的三类收入，则须向美国政府报税。若因为不了解“与美国业务相关”的定义，未将此类收入纳入报税范围，显然会被视为偷漏税，后果相当严重。当然，若收入被多征税，亦可依法申请退税。若在报税时因为是外国人身份没有社会安全号码(SSN)，可申请报税号码(ITIN)。

USLawChina提请非美国居民注意，对美国税法税制做一定程度的了解是十分必要的。明确作为非美国居民，哪些税不必缴，哪些税该缴，该缴的又该缴多少，才能对自己的税务义务和权利胸有成竹，避免无意中被扣上“偷漏税”的罪名，或是不明不白地多向美国政府缴纳了巨额税款。

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供稿人：Fung Yen, CPA