美国税制税率概论
浏览次数：4909    添加时间：2005/5/17    来源：Jae Xia

美国的税法税制与中国的有很大不同，而税在美国日常生活和商业活动中又是极其普遍而重要的，不了解美国的税法税制一定会给在美的工作和生活造成极大的麻烦。因而，具备一定的税法相关知识也可说是赴美前必不可少的一项功课。

在美国公布的2002年联邦总预算中, 收入部分有43%来自课征个人所得税, 35%来自社会安全福利税, 公司所得税只占7%; 而支出方面最大的三个项目是38%的老年人退休金医疗保险, 20%的国防及外交支出和21%社会福利和穷人补助。

 由此可见, 美国政府的税制设计主要是针对个人, 尤其是一般工薪族和中产阶层。 美国的税制是“属人主义”, 也就是说, 只要你是美国公民或居民, 美国政府就对你在全世界的收入及财产都课税, 即使你拿了绿卡后不住在美国, 你在海外的收入和事业利润仍应向美国报税。

※    课税依据

美国税法依据以下三条来决定如何课税:

1、身份

分公民和外国人, 而外国人又分一般外国人和有美国居住权的外国人

2、收入来源

分美国来源收入和非美国来源收入

3、是否和美国的生意或业务有关

 联邦所得税的税率是从应税所得算起, 应税所得是总收入扣除成本调整项目和省税项目的净所得, 这一概念与中国类似。

※      常见联邦税种的税率

 鉴于美国税种花样繁多, 在此介绍几种最常见的联邦税的税率。 标准参考布什政府在2003年5月通过的新税法的规定:

 1、个人所得税

当个人应税所得达＄7000或夫妻合报应税所得达＄14000, 税率是10%。税率采用6 级累进税制, 分10%、15%、25%、28%、33%及35%, 35%适用超过＄307050以上的所得。

 2、公司所得税

公司应税所得在$50000以下, 按最低税率15%征收, 最高到39%。

 3、社会安全税

这个税其实有点像交退休年金及保险金, 任何居民只要有收入就得交, 到65岁退休时, 美国政府会根据居民之前交纳的金额来算出每月应付给居民的退休金数目, 医疗看病也会有相应的补助。

社会安全税税率是15。3%, 公司职员的人要交7。65%, 公司或雇主再替员工交另外的7。65%。 自己做业主, 不受雇于人的人则要从净收入所得中自行交纳总额的15。3%。

※    地方税法对税务规划的影响

 美国的50个州, 每个州的所得税法都不同, 有的州所得税税负很重, 加州将近达10%, 在纽约市还得交纽约市的税, 而有的州则没有所得税, 如内华达州、德州等。 那么不抽所得税的州财政收入从何来呢? 有些州会提高销货税、使用税税率, 有些州则提高房地产税, 如德州的房地产税就要比加州高出很多。 税法对一般移民选择住在哪个州的影响还较小, 但对于做生意的公司行号及高收入的个人, 住在哪个州就绝对是税务规划的重要因素了。

对于跨国企业另外一个很重要的考量是关税，由于每个商品的税率不同，如何取得省关税及省所得税的平衡点也是税务规划中很重要的一环。

综上所述，美国税法税制远比国人想象的要复杂，税赋也相应要重的多。对美国的税法税制做一定程度的了解将使您的在美生活更好更顺利，而这也是本公司的用意所在。