ALC | 遗产税：移民美国无法回避的问题
浏览次数：3915    添加时间：2020/11/30    来源：美国移民ALC

大家好，欢迎来到ALC播客移民新说，相信大家都听说过遗产税，可以说遗产税是移民美国不可回避的问题，美国是一个“全球征税”的国家，同时采用“属人”原则，而非“属地”原则。也就是说，只要身份被视为美国公民或永久居民，您的全球财产都要缴税，不管您的财产是在美国，还是在中国、香港或是其它国家。特别是移民美国的朋友，如果你的资产量很大，就一定要仔细了解美国的遗产税，做好财产传承的规划。那么今天由ALC的市场总监Xinyi为我们就遗产税的知识做一个相对全面的梳理。

Q：也许很多朋友对于财产继承方面的问题还保有着只是那些家产万贯的千万富翁、亿万富翁才需要考虑的，拥有一、二百万资产的中产阶级应该不太需要考虑这方面的问题。那么真的是这样吗？接下来就请Xinyi为我们分析一下吧。

A：好的，其实就像主持人一开始谈到的，其实移民美国在遗产税方面是所有人都无法绕开的问题，并未是以经济财产来划分的。因为继承规划不仅仅意味着少缴或不缴遗产税，还是会与税务及资产配置有密切相关的。今天就让我来跟大家详细的讲一讲，移民美国哪些资产需要缴纳遗产税。

首先，我们先来了解下为什么美国要征收遗产税？

美国设立遗产税的目的，是期望通过对富人遗产的高额征税，来减少不劳而获“接力”传富的行为，意在实现代际接替的平等化，不致使富人的下一代过度地赢在起跑线上。而且征得的遗产税款可以增加政府的收入，从而对弱势群体进行补贴，以增进社会的整体效益。

那什么是遗产税呢？

美国联邦遗产税(Estate Tax)是对有生之年赠与财产和死后继承财产征收的一种税，也就是说有赠与税和遗产税两部分，所以也称为“遗赠税”。

美国遗产税与赠与税的纳税主体是赠与人（送钱的人），也就是谁赠送谁缴税。而且接受者收到的赠与或者继承的财产，不算作收入，也不需要缴纳个人收入所得税。

Q ：那发生什么情况，会被征收遗产税？

A：征收遗产税的情况还是比较集中的，大概可以分为以下几种情况。

第一种情况：美国居民向任何人、赠与、传承任何资产，都受美国遗产税与赠与税的约束。     
第二种情况：非美国居民向美国纳税人赠与美国境外资产。（注意：美国税务居民在一年内收到的境外赠与总额达到10万美元时，需要在申报个人所得税的时候同时向税务局做申报这些赠与，但这不会增加其税负。）        
第三种情况：非美国居民赠送美国境内资产。

Q ：那能不能请Xinyi为我们梳理一下具体哪些资产需要被征收遗产税？

A：好的，下面我们就尽可能细化的梳理一下，遗产的定义包括动产和不动产，有形和无形的个人财产等。

比如现金是有形资产，而公司股份、债券、保险单、退休金、知识产权中的财产权益是无形资产。

无形资产中的各项一般都按当时的市场价格来确定其价值，比如房产究竟值多少钱，就得按照当时的市价来确定。

除了死者全部财产，住房，存款外，还包含以下(含死者去世时并未实际享有部分) ：
去世者配偶继承的财产
去世者去世前三年转移他人的财产
去世者某些权利转移到受赠者手中的部分
去世者生前要转移的财产被终止转移的部分
去世者给子女的保险金(这些保险金实际并不是去世者”享有”，但必须计算在遗产之内)
去世者与他人合资部分的财产

联邦遗产税与遗产总值直接相关，遗产越多，税率越高。不过并不是遗产总额的每一分钱都必须缴纳遗产税。从遗产总值中扣除债务、丧葬费用、配偶继承的数额，捐献给慈善机构的数额，再扣除“免税额”之后的数目，才是可征税遗产。可征税遗产的总额越大，税率越高，继承人需要先缴纳的税款也越多。

有一点值得特别注意的是，这里提到的“免税额”是指联邦政府遗产税的免税额度，2020年的免税额度是1158万美元。也就是说，每人一生（生前）有1158万的赠与额，生前赠与掉多少身故后就从你的遗产免税额中扣掉多少。当然，如果你每年都为超额的部分交了赠与税，那就不会影响您身故后的遗产免税额。2020年的遗产免税额是1158万，如果你生前一共赠与出去了100万，那么去世时你的遗产免税额还剩下958万，因为你生前已经用赠与了100万。

按照目前税法，最高需要缴纳联邦遗产税率可达40%，而且很多州还有自己的遗产税和继承税，而且起征额一般在1百万，税率大概在16%左右。

Q ：根据您梳理的这些细节可以看出，对待遗产税有一份较为全面的规划是非常有必要的，那么美国遗产税是否能够合理规避呢？

A ：是的，遗产税毕竟影响是非常深远的，提前的规划确实非常重要。谈到合理规避遗产税，我接下来谈的就比较关键了。虽然美国实施遗产税政策，但是，美国每年实际缴纳遗产税税额的人并不多。美国前财长劳伦斯·萨默斯说，美国每年继承的财产有1.2万亿美元，而2012年遗产税仅收上来140亿美元，大概相当于总继承额的1%。另据统计，美国在整个二十世纪的遗产税收入总额仅相当于1998财政年度的个人所得税。

造成征收数额如此低的一个重要原因是富人们深谙避税之道，比如家族信托就曾规避了大量遗产税。在美国富豪通常会使用设立信托的形式来规避遗产税。那有的朋友就会问了，我们谈到的避税工具信托是什么？

其实在中国，信托还是很多朋友都知道的，一般是理财工具，类似一个资金池，人们把钱放进信托，然后进行统一的投资以期获得收益。

但是在美国，信托更是一个法律意义的概念。信托，由专业的律师设立，是美国人常用的规避遗产税，躲避债务的工具。

在资产规划的过程中，信托是一个非常有用的工具。信托，在美国有一点像是遗嘱的概念，但是又比一般的遗嘱要复杂，具有更强有力的作用。一份符合家族财富规划的信托，应该是在开始规划的时候就同美国专业的律师共同策划完成的，什么要放在信托里面，什么不应该放在信托里面，信托的收益人是谁，这些都是需要提前规划的。

总结：遗产税是一件非常重要的事情，合理的使用工具和提前的规划无疑是非常有必要的。希望今天的话题可以帮到大家！


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