美国国税局IRS：国际个人税务事宜常见问答(一)
浏览次数：1624 添加时间：2024/9/19 来源：美国国税局IRS

美国国税局(IRS)收到了以下常见问题，涉及弃籍税(又称离境税)(英文)、申报国外金融账户(英文)、国外所得收入免税额(英文)、个人报税识别号码(ITIN)申请以及其他影响个人纳税人的一般国际联邦税务事宜。这些问题的解答是回应一般询问，不能作为法律权威予以引用。(本文为第一部分)

一般常见问题

1. 我是美国公民，在美国境外生活工作多年。我是否还需要提交美国纳税申报表？

需要，如果您是在美国境外居住的美国公民或税法定义的居民，无论您在何处居住，全球收入都需要缴纳美国所得税。但是，您可能有资格享受某些国外所得收入免税额(英文)和/或国外所得税抵免(英文)。请参阅第54号刊物《境外美国公民和税法定义居民的税务指南》(英文)，了解更多信息。

2. 我在境外缴纳所得税。即使我在美国境外居住，我还必须提交美国所得税申报表吗？(2024年2月26日更新)

您在境外工作、生活时，作为绿卡持有者或美国公民，您必须提交美国所得税申报表，除非向美国公民及移民服务局提交表 I-407放弃绿卡持有人身份。或在弃籍税(英文)条款中描述的某些情况下放弃美国公民身份。请参阅第519号刊物《对外国人的美国税务指南》，了解更多信息。

但是，请注意，绿卡持有者同时也是与美国签订所得税条约的国家的居民，根据该国的国内法，如果符合资格，可以根据相关条约的居住权决胜局规则,选择被视为该国的居民，并且必须将表8833(根据第6114或7701(b)条规定的基于条约的申报表情况披露)(英文)附在其美国所得税申报表上。

3. 美国所得税申报的截止日期是哪一天？(2022年8月2日更新)

提交联邦个人所得税申报表的截止日期通常是每个日历年的4月15日。如果信封上的地址正确无误且邮戳日期不迟于4月15日，则税表将被视为及时提交。请参阅第17号刊物《您的联邦所得税(个人)》的第一部分——我该何时报税? ，了解更多信息。

如果截止日期适逢周六、周日或法定节假日，则将延迟至下一个营业日。如果未能于截止日期前提交，可以申请延期提交。报税时间若要自动延期6个月，应在报税截止日期前提交表4868《美国个人所得税申报时间自动延期申请表》(英文)。请查阅表4868说明(英文)，了解详细信息。

但是，如果您是美国公民或税法定义居民，且：

A. 在美国和波多黎各境外居住，主要营业地点或工作地点位于美国和波多黎各境外；或
B. 申报截止日期当天在美国和波多黎各境外的军队或海军服役，则允许自动延期2个月，可至6月15日提交申报表并缴付任何到期应缴税款。

如果由此自动延期2个月，则必须在申报表中附上一份声明，解释由于两种情况中的哪一种情况而符合延期条件。请参阅第54号刊物《境外美国公民和税法定义居民的税务指南》(英文)，了解更多详细信息。

4. 我刚意识到必须提交前几年的美国所得税申报表。我必须提交过去多少年的申报表？(2022年8月2日更新)

您身为美国公民或税法定义的居民，必须为总收入等于或高于标准扣除额的任一税务年度提交联邦所得税申报表。有关更多信息，请参阅相应税务年度表1040(与表1040-SR)说明中的“您必须报税吗？”部分。

对于非税法定义居民，请参阅相应税务年度表1040-NR《美国非税法定义居民所得税申报表》说明(英文)中的“谁必须报税”部分。

一般情况下，您需要提交过去六年的申报表。这将取决于实际情况与您的具体状况。参阅在美国境外居住的美国纳税人(英文)和如果尚未提交纳税申报表，该怎么做(英文)了解更多信息。

5. 我的退税状态如何？(2022年8月2日更新)

您可以在电子报税24小时后或提交纸质纳税申报表4周后检查任何退税状态。如果一并提交表8379《受连累的配偶分配》(英文)，若是电子报税，需等待11周，若是邮寄纸质纳税申报表，则需等待14周。

请参阅退税信息(英文)了解更多信息。

6. 我已填写纳税申报表，且有一笔到期应缴的税款。我如何缴纳税款？(2022年8月2日更新)

国税局提供几种缴付选项，有些可能收取手续费。请访问在线缴付了解更多信息。

7. 我如何才能获取当前或前几年的税务誊本？(2022年8月2日更新)

您可以订购税务记录的副本，包括过去的纳税申报表、税务账户资讯、薪资和所得报表，以及非申报性信件的验证文件。请浏览获取誊本以了解更多详细资讯。
或
存取您的个人账户资讯，包括余额、缴款资讯、税务记录等。请浏览您的在线账户以了解更多详细资讯。

8. 我目前在境外居住，怎么寻找报税员？(2022年8月2日更新)

国税局发布了一个可供搜索的名录，罗列了您所在地区的报税员。请访问具有证书和特定资格的联邦税报税员名录(英文)页面了解详情。

9. 是否有其他在线资源可以帮助纳税人，尤其是那些在境外居住的纳税人，履行其在美国的缴税义务？(2022年8月2日更新)

有的，有多种资源可以为在境外居住的纳税人提供有关国际个人税务的信息。例如：

·国际纳税人提供的信息旨在为在境外居住的纳税人、税法定义的居民、非税法定义居民、美国领地居民和外国留学生提供帮助；
·国际纳税人视频(英文)有针对国际纳税人的短视频；以及
·国际纳税人互动工具(英文)有国际个人一般税务问题与解答。

10. 作为非税法定义居民，我不需要缴社会安全和医疗保险税。我的雇主从我的工资中错误地预扣了这些税款。我应当怎么做才能拿回我的社会安全和医疗保险税的退税？(2022年8月2日更新)

如果从不需要纳税的工资中误扣了社会安全税和医疗保险税，您必须首先联系雇主要求偿还。
如果您无法从雇主处获得退款，请使用表843《申请退税和请求减免》(英文)向国税局申请退税。
有关更多信息，请参阅第519号刊物《对外国人的美国税务指南》第8章项下的“社会安全和医疗保险税”部分。

11. 持有F-1或J-1签证并受雇于美国公司的非税法定义居民学生需要从其工资中预扣联邦所有或得税吗？

雇主可能需要从其工资中预扣联邦所得税。向非税法定义居民支付的员工工资和其他报酬通常按照与税法定义居民和美国公民相同的税率进行累进预扣，除非被法律明确排除在“工资”之外或根据税收协定予以免税。

非税法定义居民在填写表 W-4《员工预扣津贴证明》时，必须遵循修订的说明。有关填写表 W-4的说明，请参阅第519号刊物《对外国人的美国税务指南》(英文)。

根据税收协定申请免于薪酬预扣税的非税法定义居民应提交表8233《非税法定义居民的独立(和某些非独立)个人服务薪酬免于预扣》(英文)。

有关更多详情，请参阅第515号刊物《非税法定义居民和国外实体的预扣税款》(英文)。

文章来源：美国国税局IRS

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