QTIP信托(QTIP Trust)
浏览次数：6734    添加时间：2005/6/18    来源：Jenny Lv

我们先看一个例子：史密斯原本计划把大部分财产留给唯一的女儿，但是不幸的是，还没有做出计划的时候就去世了。他的妻子凯丽后来再婚了。令人惊奇的是凯丽死的时候竟然没有剩下什么财产可供分配了，原来凯丽的现任丈夫把财产都给了他和他前妻的孩子。这一定是史密斯所不愿意看到。

再如，迈克以前曾经结过一次婚，生有一子吉姆，他希望在死后可以为他现在的妻子苏姗提供一些利益，又希望能把财产转给吉姆。该怎样实现这个愿望呢？

    在离婚和再婚现象很普遍的美国，要避免产生史密斯那样的结果，或者要实现迈克的愿望，都可以采用QTIP信托，也就是附带可终止权益的财产信托（qualified terminal interest property trusts）。

什么是QTIP信托：

QTIP信托是已婚夫妇的一种信托，允许设立人的生存配偶在生前从信托财产受益，而信托财产在生存配偶死亡后，最终转给信托设立人所指定的受益人。

QTIP信托是在你死后设立的。你可以通过遗嘱或者信托声明设立一个这样的信托，在文件中把一些财产（超过遗产税免税额的财产）为配偶利益放到信托里，为受托人提供一系列的指示，清楚说明在配偶死后谁将获得信托财产或者从信托财产受益。生存配偶可以获取该信托财产的所有收益（比如股票的股息、债券的利息等）。

从税务上考虑，在生存配偶生前，是由他/她（并且只能是由他/她）获得所有的收益，而不能是设立人的子女，因为这样才可以适用配偶扣除额（marital deduction）――即配偶之间可以无限制地转让财产而无须缴税（受让配偶须是美国公民）。在QTIP信托的情况下，虽然最终是由设立人的子女获得了信托财产，但是还可以适用配偶扣除额。在生存配偶死后，剩余的信托财产作为生存配偶的遗产将是应税的。因此，QTIP信托可以使信托设立人的遗产税延迟到生存配偶死亡时再支付。

QTIP信托的好处：

• 可以让你实现对自己财产的持续控制，即便是在你死后。
• 把超过遗产税免税额的任何财产放到QTIP信托里，可以使你死时免付遗产税，延迟到生存配偶死亡时再支付。还可能会有赠与税和隔代转移税等其他的税务好处。
• 在你以前结过婚的情况下，可以确保你希望的人（你前婚中的子女）在你的配偶死后从该信托财产受益。生存配偶不能阻碍他们继承或减少其份额。
•  在考虑到你死后配偶可能会再婚的情况下，通过QTIP信托，既可以使生存配偶得到很好的照顾，又可以指定最终的受益人（你的子女），防止财产被你所谓的“外人”所拿走。
• QTIP信托在生存配偶可能缺乏投资或者财务经验的情况下也是一个有效的计划工具。

需要注意的问题：

1、如果你的配偶还很年轻，甚至和你的子女年龄相差不大，那么就要慎重考虑使用QTIP信托了。因为你的子女在生存配偶死亡后才能得到财产，这样的话，你的子女就需要等待很多年才能得到财产了，甚至会等不到。

   你可能需要考虑其他的策略：

• 把你的遗产数额予以分割，一部分留给你的配偶，一部分留给你的孩子。
• 利用不可撤销的人寿保险信托（Irrevocable Life insurance Trust--ILIT），有效地为你的孩子提供一个继承份额。
• 为你的配偶购买养老金（annuity），而把剩余的财产留给你的孩子。

 2、一些人认为联邦遗产税将要取消，就没有必要再计划他们的遗产了，好像遗产计划就只是为了节省遗产税。诚然，很多遗产计划都可能会节省遗产税，但是也会为家庭成员提供保护。即使没有遗产税了，很多计划方法还是仍然有效、有用的，因为它们可以有助于为遗产所有者达成非节税的家庭幸福的目的。

    每一个遗产计划策略都可能会导致不同的遗产税结果，但是单单一个税务不应该成为你做决定时的唯一考虑因素。

3、因为有很多复杂的规则，如果你想设立一个QTIP信托，应该咨询一个法律和税务方面的专家，USLawChina也可以为您提供这样的服务。