遗产税和赠与税(Estate Tax&Gift Tax)
浏览次数：6906    添加时间：2005/4/18    来源：Jenny Lv

一、什么是遗产税和赠与税

遗产税(estate tax)是对一个人死时拥有的财产所征收的税务，主要是联邦遗产税，有的州也征收州遗产税。赠与税(gift tax)是对一个人赠与的财产所征收的税务。

并不是每个人都需要支付遗产税，遗产价值不超过当年的免税额的人就无须支付遗产税。赠与税也是如此，如果一生中所赠与财产的价值不超过某个特定的数额（免税额），也无须支付。2001年，国会通过了逐步废除联邦遗产税的立法。但是国会并没有废除联邦赠与税，只是降低了最高税率。遗产税和赠与税的免税额和最高税率如下表所示：

 年份　   遗产税免税额　　赠与税免税额　最高遗产税和赠与税税率

2005     $1,500,000       $1,000,000 　　  47%

2006     $2,000,000       $1,000,000 　　  46%

2007     $2,000,000       $1,000,000 　　  45%

2008     $2,000,000       $1,000,000 　　  45%

2009     $3.500,000       $1,000,000 　　  45%

2010     遗产税被废除     $1,000,000   最高个人所得税税率（只有赠与税）

在2011年，除非国会投票延长废除遗产税的期限，否则遗产税还会征收。

免税的其他情形：

1.        如果你的配偶是美国公民，那么你留给他/她的所有财产或者对他/她做出的任何数额的赠与，都是完全免税的。（如果你的配偶不是美国公民，你可以做出$101,000的赠与而无须支付赠与税。）

2.        你可以每年向每位受赠人赠与$11,000，而无须支付赠与税。

3.        你为他人支付的学费或医疗费，以及留给或赠给免税慈善机构（tax-exempt charity）的财产，都无须支付遗产税或赠与税。

二、怎样避免这些税务

1.        充分利用法定的免税条款。每年向每位受赠人赠与$11,000，或者把财产送给配偶，或者为他人支付学费或医疗费，或者把财产送给慈善机构，不仅这些赠与都是免税的，而且还可以减少了你的遗产总额，从而可能会避免或者降低遗产税。

2.        设立生前信托（living trust）。

3.        设立AB信托(AB trust)。夫妻以信托形式将财产留给子女，而赋予生存配偶在生前的使用权。比起把财产全部留给配偶，此方法使后死的那个配偶的应税遗产数额减半。

4.        设立QTIP信托。这把夫妻缴纳遗产税的时间延长至后死的那个配偶去世时。

5.        设立人寿保险信托，把人寿保险收益排除在遗产之外。