外籍人士及居住美国境外的美国居民报税信息《四》
浏览次数：5977    添加时间：2016/6/30    来源：IRS

本文的主题为：国税局查税过程The Examination (Audit) Process

国税局会审查税表以确认申报项目的正确性。 被选出进行审查的税表不一定代表该纳税人申报出错或不诚实。 事实上，有些纳税人的税表经审查后获得退税，或是国税局全盘接受不更动税表。

绝大多数的纳税人准时正确地申报税表并缴付税款。 纳税人有权期望国税局公正有效率地管理税务，包括查证税务是否正确申报及缴付，并且对于未能自愿守法者采取执法行动。

国税局用各种不同的方式选出要审查的税表，其中包括：
1. 可能涉及滥用逃税行为的人 — 有些税表被选出进行审查是根据国税局通过找出涉及滥用逃税行为的舞弊者和参与者所获得的情报。 例子包括来自“某甲”传票所得到的资料，这些传票由法院下令向舞弊者名单上的信用卡公司，往来的公司，参与者等发出，要求将资料转给国税局。

2. 计算机得分 — 有些税表被选出审查是基于其计算机得分。 计算机程序给每一份税表打“分数”。 判别函数系统 (DIF) 分数根据国税局过去的相似税表来评估变化的可能性。 未申报收入 DIF (UIDIF) 分数评估税表有未申报收入的可能性。 国税局人员过滤得分最高的税表，选出其中一些税表进行查核，并且找出这些税表上最可能需要检查的项目。

3. 大公司 — 国税局每年审查许多大公司的税表。

4. 数据比对 — 有些税表受到查核，是因为来自雇主的 W-2 表或来自银行的利息声明 1099 表，与税表上申报的收入不相符。

5. 连带审查 — 当税表涉其它纳税人的问题或有交易往来，例如业务伙伴或投资人时。

6. 其它 — 地区办事处可能找出与当地合规方案有关的税表进行审查。 这些方案需要较高管理层的核准，处理的领域如地方上的合规议案，报税员或特定市场族群等。

审查可能以邮件或通过亲自面谈和检查纳税人的数据记录等方式进行。 面谈可能在国税局办事处 (内勤查核) ，或在纳税人家中，营业地点，或是会计师办公室 (外勤查核) 进行。 纳税人可以将面谈内容录音，前提是必须事先通知国税局。 如果国税局排定的面谈时间，地点或方式不方便，纳税人可以要求更改，包括在纳税人搬迁或其业务数据记录在他处的情况下改到另一个国税局办事处。

查核通知信函会告知需要哪些数据记录。 纳税人可以代表自己，或由他人代表或陪同。 如果纳税人未到场，代理人必须出具适当的书面授权文件。 查核员将针对所提出的各项变更解释原因。 多数纳税人同意这些变更，查核即到此结束。

来源：IRS