美国报税相关问答
浏览次数：5236    添加时间：2018/11/15    来源：Frank Tsang臧煜卓

1. 什么叫单身纳税人(single)
单身纳税人是指未结婚、离婚或合法分居的纳税人。

2. 什么叫户长(head of household)
户长是报税身份的一种。要以户长身份报税，你必须未婚且提供自己的住所作为合格亲属的主要住所并支付一半以上生活费用；你也可以是已婚，以户主身份单独报税，但至少在给纳税年度的过去6个月内未与配偶共同居住，且提供自己的住所作为合格子女的主要住所半年以上并支付一半以上生活费用。

3. 什么叫合格的鳏寡纳税人(qualifying widow or widower)
合格的鳏寡纳税人指距配偶死亡之日不满2年，到去年（日历年）年之前没有再婚，并满足其他一定要求的纳税人 。

4. 什么叫结婚合报(married-filing jointly)
结婚合报指：如果纳税人在年终时已结婚，并发现夫妻一起报税的税额较分开报税的税额较低时，采用的报税身份。

5. 什么叫结婚分开报税(married-filing separately)
结婚分开报税指：如果纳税人在年终时已结婚，并夫妻合报的税额较高，可选择分开报税的报税身份。

6. 什么样的人属于自我雇佣者？
符合下列条件的人士属于自我雇佣者：
• 以独资经营者的身份进行商业活动
• 独立的合约人
• 合伙企业的成员，或
• 其他方式的自我经营者

7. 什么是雇主身份识别号码(EIN)
雇主身份识别号码又称联邦雇主号码，是在公司成立后，开设银行商业帐号，报税必须提供的资料之一。除独资经营企业外，所有的商业机构必须向美国国税局(IRS)申请该号码。

8. 什么是个人报税识别号码(ITIN)
美国国税局发出的个人报税识别号码是提供给没有社会安全卡而需要纳税的人的辨别号码。主要功能是进行纳税或退税，及在美工作的记录。该号码的发放不考虑是否具有移民身份，发给居民外国人(resident alien)和非居民外国人(nonresident alien)。

如果你是没有或无法取得社会安全号码的非居民外国人或居民外国人，国税局会给你个人报税识别号码。要申请ITIN，必须向国税局提交W-7表格。取得ITIN通常需要4到6周时间。

9. 什么是领养报税身份号码(ATIN)
如果你正领养小孩，其身份为美国公民或居民，并且知道领养手续结束后才能为他/她取得社会安全号码，你可以提交W-7A表格申请领养报税身份号码代替社会安全号码(SSN)。

10. 什么是预扣税(withholding)
如果你是雇员，你的雇主可以从你的工资中预扣所得税。税额也可以从其他收入中预扣，包括养老金，分红，佣金及赌博收入。每种情况下，预扣税都是以你的名义向国税局缴纳。

11. 什么是退税(refund)
当你完成报税单后，就会知道你是否多付了你应该缴纳的税金。如果这样，你多支付的部分可以获得退税。

12. 什么叫权责发生制(accrual method)
如果你使用的是权责发生制，就应该在赚到收入而非实际收取该收入时进行报告。扣除支出也应该是在支出发生时而非实际支付时扣除。

13. 什么叫现金支付制(cash method)
如果你采用这种方法，你报告的是在本年度实际收到的收入款项。一般扣除的支出也是本年度实际支付的费用。这是大多数纳税人使用的会计方法。

14. 什么叫会计方法(accounting method)
会计方式是用于计算你的收入和支出的一种方式。大部分纳税人使用现金支付制或权责发生制。在申报第一份所得税单时，你应该对此进行选择，如果之后要更改，一般必须得到国税局的批准。

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作者：Frank Tsang臧煜卓
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