如何使用“美国教育机会抵税额”？
浏览次数：4716    添加时间：2020/1/7    来源：世界日报

问：最近听朋友提起一种抵税名目，英文是American Opportunity Tax Credit，请问这是什么？谁有资格申请？如何申请？

答：这种抵税项目中译为“美国教育机会税收抵免”，属于教育类的税收抵免，用来抵销合格学生接受大学高等教育头四年所产生的教育费用；每年的最高抵免额多达2500元，其中，可退款部分为40%，依此推估，假如没有积欠所得税，这项抵免最多可让您获得1000元退税。

维吉尼亚州会计师事务所注册会计师兼执行副总裁洛西(Ryan L. Losi)说，这项税收抵免确实可帮中等收入家庭减轻子女大学四年教育的财务压力。

依规定，美国教育机会抵收抵免涵盖合格高等教育费用前2000元的100%，如果合格费用超过2000元，超过部份的抵免额降低，也就是，过了第一个2000元后的下一个2000元可抵免25%，总额最高为2500元；合格费用包括高等教育头四年费用，包括学费、书籍、用品和其他学习所需的设备，至于学习期间的食宿、保险和交通则在合格范围内。

纽约市注册会计师、同时也是美国注册会计师协会(CPA)成员史密斯(Sean Stein Smith)提醒，税收抵免(tax credit)和“税收扣除”(tax deduction)不同，税收抵免是直接将当前年度的纳税金额减少，税收扣除则是将纳税所得降低，减少的纳税额必须依个人适用税率推估。

• 谁有资格？

纳税人为自己、配偶或符合条件的家属支付高等教育头四年相关费用，都有资格申请美国教育机会税收抵免。

但这项税收抵免对申请人所得设有限制。单身、已婚共同报税者修正调整后总收入各超过8万元、16万元，抵免额将降低，一旦调整后总收入超过9万元（单身）或18万元（已婚共同报税）的纳税人，便失去申报这项税收抵免的资格。

假如父母亲收入过高，也许可由求学子女独立报税、申报美国教育机会税收抵免。但前提是，求学子女本身要有收入、并支付一些求学费用。究竟要不要这么做？不妨多方评估，找出最有利的方式。

• 如何申请？

首先，需备齐重要文件，包括大学的学费声明1098-T表格，通常该表格会在1月31日前寄达，此外，还需要追踪所有自付的课程材料和其他费用；洛西说，必须证明这些费用是自掏腰包，未由529大学储蓄帐户、Coverdell教育储蓄帐户或任何奖学金等工具支付。

备妥相关文件、也确认申请资格后，便可采取行动申请美国教育机会税收抵免。这时，您需要将8863表格附加到1040报税表格上；专家指出，只要是优质的报税软件、或者报税服务人员，都应该可引导报税人完成申报步骤。

此外，还可借助国税局的交互式工作表程序“Am I Eligible to Claim an Education Credit?”，借由这套程序评估自己是否有资格申请美国教育机会抵税额，这在网络上操作，前后大约需要10分钟完成。


文章来源：世界日报