《税务漫谈》离岸信托成避税新宠
浏览次数：4117    添加时间：2016/2/22    来源：世界新闻网

国际经合组织(OECD)参照「肥咖」，在2014年颁布「国际信息共享标准」(AEOI)，要求各国金融机构披露国际客户的涉税信息，防止利用隐瞒离岸金融账户逃税。AEOI要求分享的信息包括受益人帐户的税籍地、详细收入、账户收益及账户余额等，不仅个人，也包括公司、信托等。全球58个地区自今年1月1日起采用该标准，另外35个地区(包括瑞士、新加坡和香港)将在一年后开始实行。迫于由共和党主导的国会及国内银行业的压力，美国拒绝签署执行这一协议。

欧洲、亚洲及拉美的律师、信托公司已纷纷着手协助富豪客户把传统离岸金融中心——英属维尔京群岛、开曼群岛、香港等地的资产转移至美国内华达、南达科他和怀俄明这三个法律相对宽松的免税州。全球最大离岸信托供货商恒泰信托公司(Trident Trust Co.)赶在2016年1月1日最后披露期限前将旗下几十个高端账户转到了南达科他的苏福尔斯市(Sioux Falls)。南达科他并非传统意义上的离岸地，但该州在1983年废除了限制信托基金期限的法规，其保密法和对离婚者及债权人的保护，使众多国内外富豪趋之若鹜。欧洲的老牌金融机构罗斯柴尔德公司(Rothschild & Co.)在内华达的里诺(Reno)建立了信托公司，帮助富有客户将位于百慕大等地的离岸资金转至内华达。根据内华达州的法律，非信托公司或者非内华达州本地注册的公司均是可以担任信托的受托人。

离岸信托(Offshore Trust )又称境外信托，指一国居民将其财产或家庭基金授予设在另一国家(通常为避税地)的信托，可最大限度地规避遗产税，实现家族财富的传承。设立信托的人称为委托人(grantor)或授予人(settlor)，接受信托利益的人为受益人(beneficiaries)，而负责管理信托的个人或组织则被称为受托人(trustee)，个人可以同时成为委托人和受托人，或者同时成为委托人和受益人。信托是一个法律概念，而非一个法律实体，受托人根据要求为受益人管理财产。离岸信托可使受益人的利益最大化，保障信托资产的安全，无须担心资产被无故挪用，严格分离财产的所有权和使用权。

国际调查记者联盟(ICIJ)披露，截至2014年已有2万名中国大陆、香港投资者在世界各离岸金融中心开设资产信托和公司。许多中国富豪的家族信托通过境外运作，家族资产放到离岸信托，请受托人管理，可有效集中资产，完成家业传承的愿景。

反观美国，财政部几番欲拟定出类似于经合组织外国银行帐户信息披露标准，但因国会反对，搁置五年。外国公民通过进入美国的免税地区藏匿资产，躲避税收，美国无意于执行AEOI，势必会给他国政府造成损害，同时大量资金流入美国的秘密账户，财政部担心可能成为非法集团洗钱的新渠道。AEOI与「肥咖」的不同之处在于引入互惠原则，缔约国和地区可获得对方金融机构的所有金融信息，也同时每年与其他缔约国和地区交换信息。美国是继续抵触OECD的信息共享标准，还是朝着全球税收透明化的「大势」推进，答案尚未可知。（作者为注册会计师）