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如何准备2017年美国税务(三)
浏览次数:1205    添加时间:2018/5/29    来源:颜方梓

7. 标准扣除额
所得税是根据净课税所得和报税身份,乘以税率而算出来。

(1) 标准扣除额
标准扣除额根据报税身份而不同。

假如年龄超过65岁,增加$1550,或$1350,或$1250。

假如眼睛盲的,增加$1550,或$1350,或$1250。



假如,你是夫妻分开报,而你的配偶采取逐项扣减方式,或是你在报税当年,是用居民和非居民的双重报税身份,则你不能采用标准扣除额的方法。

(2) 逐项扣减额
通常逐项扣减额大于标准扣除额,报税人填表格A,申报扣减金额。

a. 医疗费用
超过调整后收入7.5%的部分。还包括医疗保险费,处方药,去看病的交通费,每一英里用$0.17计算,但不包括美容整形的费用。

b. 州和地方税
• 所得税
• 销售税-收集全年购物的收据,发票,按实际金额申报;或者不必收据,直接用查销货税表的金额申报。
• 房地产税-假如当年有买卖房地产,部分房地产税会在买卖结账文件内扣除。
• 个人财产税(personal property tax)-根据个人财产价值而抽的税。
• 其他税-例如付的外国所得税

c. 利息费用
• 自住房贷利息-限制以房贷额$100万(夫妻合报)以下的利息才可扣除
• 申请房贷时的贷款额点数
• 投资贷款利息支出-借钱去投资而产生的利息费用

d. 慈善捐款
捐款机构是非营利,慈善性质,例如:宗教、教育、医院、政府童子军、红十字会、救世军(salvation army)捐款额超过调整后收入的30%有限额,假如以能产生资本利得的财产(capital gain property)作为捐赠,超过调整后收入的20%有限额。

慈善捐款得保存好的记录,包括支票、银行账单,慈善机构的文件包括名字、日期、金额及机构没有给你报酬。

假如你以非现金的财产作捐赠,超过$500,填申报表格8283。超过$5000,得经过估价来确定。

e. 盗、劫、灾害损失
每单项损失超过$100的部分,所以损失超过调整后收入10%的部分,填申报表格4684

最好能有贵重物品购买时的单据,且有警察局的报案资料。

f. 工作有关而发生的费用及其他杂项费用,只有超过调整后收入2%的部分才可扣减。
• 作为员工为工作而产生的费用,是正常一般且必需的,而雇主没有补偿这些费用。例如:安全设备、工具、文具、制服、公会会费、期刊、找事的费用,申报
表格2106,假如有差旅费,交际费。
• 报税费用
• 杂项费用-不包括个人、家庭的生活费用,包括为了产生收入而直接发生的费用。

g. 其他减项
申报表格4684,在被定为灾害区内而发生的灾害损失。

赌博损失-有报赌博收入才可申报赌博损失,且损失不得超过收入。

其他生财资产的盗、劫、灾害损失

表格K-1显示的其他损失

h. 逐项扣减额的总额会因报税人的高调整后收入而减少。
单身:超过$261,500
夫妻合报:超过$313,800
夫妻分开报:超过$156,900
一家之主:超过$287,650

8. 抵税项目
税款扣减额(tax credit)

从课税所得查表算出应支的所得税,而税款抵扣额可以直接减少应交的所得税。

a. 外国所得税款抵扣额(foreign tax credit)
申报的国外收入已交了该国所得税,则该外国所得税款可作为美国所得税的抵扣额,填表格1116

b. 照顾小孩及抚养人费用的抵扣额(credit for child and dependent care expenses)
照顾13岁以下的小孩费用,一人每年的限额是$3000,一人以上最高是$6000

根据调整后收入的金额,所发生的费用再乘以一个比例从20%到最高35%

表格2441

c. 教育抵扣额(education credit)
付给大专院校的学费可选择其中之一方法:
• 从收入里扣除
• 美国机会扣减额(american opportunity credit)-每个学生一年最高$2500,调整后所得低于$90,000
• 一生学习抵扣额(lifetime learning credit)-每份税表一年最高$2000,调整后所得低于$66,000

表格8863

d. 退休金储蓄抵扣额(retirement savings contribution credit)
调整后所得低于$31,000,当年有存钱到退休账户,可以申请这抵扣额,最高$2000x0.5=$1000一年。

表格8880

e. 小孩税抵扣额(child tax credit)
17岁以下的被抚养小孩,每个小孩每年最高额是$1000,调整后所得低于$75,000(单身,一家之主),$110,000(夫妻合报),抵扣额超过所得税的部分,可申请附加的小孩抵扣额(additional child tax credit),得到退税。

表格8812

f. 住家能源抵扣额(residential energy credit)
为了替在美国的住宅节省能源而装载的替代能源装置费用,30%可作为抵扣额。

表格5695

g. 领养费用抵扣额(adoption credit)
领养的小孩是18岁以下的美国公民或居民,调整后所得低于$243,540,每一个小孩的最高抵扣额是$13,570

表格8839

h. 房贷利息抵扣额(mortgage interest credit)
州或地方政府会给低收入的人购买住家新的贷款一份,房贷抵扣额证书(mortgage credit certificate),抵扣额超过当年所得税的部分,可延到接下三年再用。

表格8396

i. 以前年度最低替代税抵扣额(credit for prior year minimum tax)
表格8801

j. 一般商业抵扣额(general business credit)
为鼓励一般商业投资,研究开发,及特殊行业的优待的抵扣额。

你可能自己从事此种商业行为,或者有投资到S公司或合伙,年底时表格K-1会列抵扣额。

表格3800申报抵扣额,抵扣额超过当年所得税的部分,可用于抵消前年度已付的税,申请退税或者可迟延用20年。

k. 三个和汽车采用非汽油为动能有关的抵扣额
• alternative motor vehicle credit-填表格8910
• alternative fuel vehicle refueling property credit-填表格8911
• pwg-in electric drive motor vehicle credit-填表格8936

l. 老者或伤残人士抵扣额(credit for the elderly or the disabled)
得是美国公民或居民,年纪达65岁,或者是65岁以下但身体伤残,靠伤残救济金生活,而且调整后所得低于$17,500(单身),及社会安全保险和退休金免税部分低于$5000(单身)。

表格1040R算出抵扣额

m. 工作所得抵扣额(earned income credit)
这个抵扣额可用来减少你的所得税,甚至于超过所得税的部分可申请现金退税。

主要是给在美国有工作所得不高的人(低于$53,930),且有小孩为抚养人,投资收入低于$3450

被抚养的小孩必须小于19岁,如是全职学生则小于24岁

表格EIC申报抵扣额,最高额度一个小孩是$3400,两个小孩是$5616,三个小孩是$6318

n. 健康保费税抵扣额(premium tax credit)
预付健康保费税抵扣额(advance payment of the premium tax credit)

向州政府健康保险交易主管(state marketplace)购买符合规定的健康保险,州政府会给报税人年底一份表格1095-A

报税人根据表格1095-A的资料,申报表格8962,算出前面两项抵扣额的差额,作为补税或是退税。

o. 健保抵扣额(health coverage tax credit)
得是属于收到特定福利的人或他的家人,参加了特殊规定的健康保险所付的保费。

表格8885,申请抵扣额。

p. 未分配资本利得税抵扣额(credit for tax on undistributed capital gain)
如你有投资受管制的投资公司(regulated investment company),或房地产投资信托(real estate investment trust-reit),年底时会给你一份表格2439,告诉你全年未分配的资本利得,及所交的资本利得税。

你得把资本利得在表格D上当做资本利得收入,而所交的税可当做抵扣额,申请退税。

q. 燃油联邦消费税抵扣额(credit for federal tax on fuels)
表格4136,申请已交的联邦燃油消费税抵扣额,燃油可用在公路上的车子,飞机,船艇等。

针对2017年美国税务问题,我们后续文章还会再介绍相关信息。

更多信息,欢迎收听我们网上讲座《如何准备2017年美国税务?》
https://m.qlchat.com/topic/2000001311986534.htm?shareKey=db86552ca5cc6306967935e262cc47e2


作者:颜方梓
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