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税法
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税务问题相当复杂,并且不是所有人都能够了解税制(tax system)。试着处理与税务相关的法律问题会使情况变得甚至更加复杂。通常,试着去做一些你并不了解的事情只会使原本就糟糕的情况变得更加糟糕很多。此外,为你准备报税单的人或是你的记帐人员(bookkeeper)也并不一定是税务专家。 国税局认可律师、注册会计师(CPA, certified public accountant)和专业代理(enrolled agents)充当全权代表(authorized representatives)。注册会计师总是很忙。多数专业代理并不是税务律师。律师进行的一般性或专业性工作可能不包括解决税务问题。 而税务律师接受过处理困难、复杂或新的税务问题这方面的培训或有相关经验。无论你有什么样的税务问题,税务律师都能提供完善的解决方案。这些律师处理各种的税务问题,从解决偷税漏税及争论这些问题到与国税局进行协商或进行诉讼都可以。因此,如果你需要别人帮你解决税务问题,最好还是聘请税务律师。
有经验的税务律师可以全面地研究税法并加以运用,找到对你有利的解释和漏洞。税法的研究范围并不只限于国内税收法(Internal Revenue Code),还包括财政部(Department of Treasury)和国税局的规定以及税务法庭的决议。研究税法并根据纳税人的情况加以运用,一般需要在“灰色区”(gray area)进行工作;这是由于多数情况下很多问题并没有绝对的对与错。很多时候,还有不少法律问题也需要进行处理。税务律师接受过专门的训练,以便能找到法律中的模糊点(ambiguity),即“灰点”(gray),并处理所有的法律问题。
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是的,你需要一名律师。国税局的官员都很聪明,而且被训练为对纳税人说话要流畅、可靠,能使纳税人安心。但要记住,国税局将使用各种手段从你手中收取最大数额的钱,如税款、利息或处罚。不管他们的话听起来如何真诚,他们的主要目的都是实现自身利益,而不是你的利益。按照法律,你有权利在应对国税局时请律师陪同出席。国税局既然不用为你支付律师费,为什么还要劝阻你找律师的行动呢?这是因为,他们不希望你明白自己有选择的权利,这样他们就可以从你身上获得最大数额的钱。所以,如果国税局的官员来你的住所或工作地点找过你,请与律师联系,由律师帮你应付国税局。
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选择税务律师的时候,请注意以下几点: (1) 实践经验:拥有书本知识是一回事,把书本知识运用到现实生活是另一回事。因此,请选择不仅知道自己的工作,还有很多实践经验的税务律师。你聘请的律师应当已经帮助过纳税人解决国税局的问题并且获得了较好结果。 (2) 经验种类:选择在你需要的领域拥有相关经验的税务律师。例如:如果你需要税务律师帮你要求豁免冻结银行帐户(bank levy)决定,就不要找精通投资欺诈(investment fraud)案件的律师。 (3) 参考:选择愿意提供参考且让你与其之前的客户取得联系的税务律师 (4) 个人意见:从同事方面获得好的建议很重要,在选择税务律师的时候也很有用。选择一个愿意帮助你且不仅仅关注自己的利益的税务律师。
欺诈是指为了获得不正当利益或非法利益而蓄意进行的欺骗性行为。与税务相关的欺诈,简而言之,就是蓄意通过欺骗性手段,支付少于法定要求的税款。
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由于不诚实者没有支付应付的款项(fair share),对于企业或消费者来说也就没有了公平竞争环境(level playing field)。这种情况有时候可能导致物价上涨,税率上升,学校系统(school systems)以及其它政府资助项目的投资不当。消除这些问题的责任却被放在了诚实的纳税人和一般公众的身上。
针对财产税(property tax)法拍的起诉和诉讼还没有抗辩成功的先例。法拍程序的主要目的是通知所有利害关系人(interested parties),法拍(foreclosure sale)结束后,他们在这个财产上的法律权益都将终止并消失。这是由于财产税抵押权(property tax liens)在绝大多数情况下都要比其它抵押权(liens)更为优先。优先抵押权(superior lien)被法拍后,所有次级抵押权(junior liens)和所有权属权利(ownership rights)都将被终止。
所有未付税款,都将从限定付款日期(due date)开始被征收以复利计算(compounded)的日息,直到所有款项都被付清为止。该日息的利率(rate)是联邦短期存款利率(federal short-term rate)加上3%。该利率每3个月确定一次。 此外,如果你及时报税但没有及时交税,你通常需要在税款尚未付清时,每月支付一次或几次逾期付款罚金(late payment penalty),每次支付的金额为所欠税款的0.5%;总金额不超过所欠税款的25%。但是,如果你能为自己的逾期付款提供合理的理由,就不需要支付这项罚金。如果你在收到几次账单并收到国税局扣押财产意向通知(notice of intent to levy)后仍未支付税款,原来0.5%的利率就会上升到1%。 从2001年1月开始,如果你已经及时报税并将按照分期付款协议(installment agreement)支付税款,那么分期付款协议生效后,每月仍然需要支付一次或几次逾期付款罚金(late payment penalty),但每次支付的金额为所欠税款的0.25%。 如果你未能及时报税且及时付清税款,可能会被征收额外的罚金,除非你可以提供合理的理由。你需要每月支付一次或几次联合罚金(combined penalty),每次支付的金额为所欠税款的5%,其中4.5%是对未能及时报税的处罚,0.5%是对逾期支付的处罚;总金额不超过税款的25%。未能及时报税的罚金适用于净欠税额(net amount due),即报税单上的税费加上其它应付税费在减去预扣税和预提税的抵税额(credits for withholding and estimated tax)以及已经及时支付的税款后所剩余的数额。5个月后,如果你仍未支付税款,那么逾期支付罚金的比率会从0.5%一直上升,最大值为25%,直到税款被付清为止。因此,未能及时报税并支付税款的罚金可能会达到未付税款的47.5%(其中22.5%是对未能及时报税的处罚,25%是对逾期支付的处罚)。另外,如果你报税的时间比规定期限迟了60天以上,那么最少的罚金是$100或与被要求在纳税申报单上表示出来的税款同额的钱,以较少者为准。
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国税局采取了安全措施来确认所提交的报税单的准确性以及社会安全号码的有效性。但如果你发现了有税务欺诈的行为,你可以拨打免费电话(800) 829-0433,以匿名的方式进行报告。你可以与社会安全局(Social Security Administration)联系,确认是否有另一名纳税人使用你的社会安全号码。社会安全局的号码为(800)772-1213。
很不幸,你今年需要以书面形式来报税了。不要送交报税不要求提交的任何文件。无论被拒绝的原因是另一份报税单上的排印错误还是另一方意图根据你的抚养人来提出要求,国税局都有安全措施来确认报税单的准确性。在这种情况下,国税局会对使用错误的社会安全号码来要求获得抚养人宽减额的另一方进行质询。
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