美国参议院通过税改，对个人和美国未来的影响
浏览次数：8074    添加时间：2017/12/5    来源：美国华人 美国房地产投资与咨询

经过几个小时的马拉松式的“连续审议(vote-a-rama)”，于12月2日凌晨1点50分，美国参议院以党派划线投票（除共和党参议员Bob Corker一人之外），以51:49票的结果通过了税改法案。保守派称这是立足中产阶级利益、会给美国带来经济繁荣的跨时代税法改革，自由派则觉得该法案讨论时间仓促、以给富人和大公司大幅度减税为主要特征，并有将美国推向更大的国债重负的危机。



Bob Corker投反对票的理由是，根据国会税务委员会的计算，即使经济按期望的得到稳定增长，该税改也将在10年内给美国增加1兆亿的国债。作为反扩大国债的鹰派，他反对该税改。参议院版本的税法被改到了最后一分钟，主要改动有：



税改名称：“减税与就业法案”（Tax Cuts and Jobs Act）
投票结果：法案以51票赞成，49票反对，通过！
预计实施时间：2017年12月（其中房屋贷款利率税收减免改革，已经在11月2日开始实施，详情见后文）

川普说：这是今年给所有美国人的圣诞大礼！要平均给每个美国家庭每年省税1182美元！

这将是31年来国会首次修改税法。整体税改法案是慷慨地为企业减税，对家庭和个人温和减税。

该法案将把企业所得税从35%降低到20%，允许企业主从企业收入中扣减20%。

该法案将把已婚夫妇的标准抵减额从1.2万美元提高到2.4万美元。但对个人的减税条款将于2026年到期，而公司减税将成为永久性的。

美国最新税改方案细则

1、税率等级：变简了！
税改前：个人所得税率从七级：一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35%以及最高的39.6%。
税改后：个人所得税也简化成3个等级：12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。

2、个人免税额（Personal Exemption）：取消了！
税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。
税改后：取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。

▼举个例子▼

一个三口之家，夫妻共同工作，有一个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人4050美元，3口之家就是12150美元；同样的方式以此类推即可。如果孩子的年纪小于17岁的话，还会有1600元的税务减免优惠，还要再另外算进去。

一个四口之家，夫妻共同工作，有两个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；这样一来除了多出来这部分（16200美元）需要多交税，不但税务负担增加，还会因此升级到下一个高税率级别。

3、标准扣除额（Standard Deduction）：双倍了！
税改前：单身人士的标准扣除额$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700
税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000

税改后，这些群体将完全不用交税：
年收入$12000以下的单身
年收入$24000以下家庭

【税改前/现行】个人所得税应税额计算公式：
应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额personal exemption

【税改后】个人所得税应税额计算公式：
应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction（变成之前2倍）

（美国税务知识科普：每个报税人都有基本免税收入，超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入（1）标准扣除额（2）递减扣除额：适用于高收入人群。报税这选择其一，据国税局统计，美国2/3的人使用第一种方式。）

4、单身居民个人所得税税率：大部分降了！


5、夫妻共同报税个人所得税税率：大部分降了！


税改后：各类型家庭减税情况

（图片来源：Tax Foudation）

年收入3万、单身报税、无孩：减税$188
年收入4万8、家庭报税、无孩：减税$19
年收入5万2千、单身报税、2孩：减税$895
年收入8万5千、家庭报税、2孩：减税$1072
年收入16万5千、家庭报税、2孩：减税$1373
年收入32万5千、家庭报税、2孩：减税$6410
年收入200万、家庭报税、2孩：减税$35118
年收入100万、家庭报税、2孩：减税$59130（个人和公司合并报税20万）

6、儿童税收抵免额：涨了！
税改前：17岁以下儿童的税收抵免$1,000
税改后：17岁以下儿童的税收抵免$1,600，提议将提供每个家庭$300的税收优惠。 （众院版，参院版是每名儿童减免$2000税收）

7、房屋贷款利率税收减免额度：降了！
税改前：原先只要带息贷款在100万美金以下的个人，都能享受税收减免。
税改后：把享受贷款税收额度上限降为50万美元。
（注意：是指贷款超过50万美金，不是房价50万，并且只针对新贷款，不是针对已有贷款，加州11月2日开始实行）

8、州税/地方税税收减免：取消了！
税改前：州税/地方税税收减免
税改后：取消州税/地方税税收减免

9、缩减税收抵免项目：取消大部分！
税改前：税收抵免项目繁多。
税改后：取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免，和慈善馈赠税税收抵免。

10、替代性最低税ATM：取消！
税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。
税改后：取消替代性最低税。

替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT），AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人！

11、遗产税：取消！
税改前：财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下，财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。
税改后：预计2024年会完全废止，预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

12、美国企业税收：大幅下降！
税改前：企业税率目前是35%
税改后：永久削减公司税，大降至20%

13、海外企业税收：大幅增加！
税改前：美国企业在海外盈收转入美国时，必须缴纳35%的税。
税改后：对美国企业海外获利，最低征税10%，并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%，并将非流动性投资的税率设置为5%。阻止企业就业、总部、研发流向海外。


文章来源：美国华人   美国房地产投资与咨询