如何准备2017年美国税务(一)
浏览次数：5924    添加时间：2018/5/22    来源：颜方梓

1. 美国税收概况
收入：
40%来自个人所得税
29%社会安全、失业保险、福利税
8%公司所得税
15%举债
8%宽税、遗产、赠与及其他杂项税收

支出：
42%社会安全医疗保险及退休金
23%社会福利
21%国防、外交
6%利息
2%政府行政、公安
6%人道教育、社区开发

可以看出来将近70%的税收是由个人税而来，国税局也集中大部分人力在个人税的征收、查核。

2017个人税率表，从最低10%到最高39.6%。





何时报税及延期
报税截止日是下一年的4月15日，遇到周末或节假日则顺延一天。

报税截止日前资料未准备完全或其他原因不能申报可填4868表，申请延期6个月到10月15日报税。

如果4月15日报税人住在美国境外，则可自动延期2个月，报税截止日到6月15日。到了6月15日，可再填4868表申请一次延期4个月到10月15日报税。

申请延期报税，并不代表申请延期交税，4月15日未交税或当年预扣及每季预交税不够都可能要付利息及罚款。

到美国或拿到绿卡以后，接着要面对一年一度的所得税申报，以后符合条件要申请公民时，也要看你每年报税的情形。

这里只大略介绍美国的税法，新移民平时比较常遇到的状况，税法多如牛毛，很多法条的例外，细节，在此皆省略。

2018新税法修改后的条例不包括在此，以后另外再介绍2018新税法。

税表寄到何处

• 2017年调整收入低于$66000，可用e-file，电脑上网直接报税

• 2017年调整收入高于$66000，可用市面上和国税局同意使用的免费报税软件和e-file。

• 参照国税局列表的邮寄地点

2. 报税身份
只看报税人身份的规定和抚养人的定义就知道税法有多复杂，税法简化说了那么多年也没有实现。

(1) 单身：
a. 从未结婚
b. 根据州法已离婚或分居，但若在年底法院离婚手续尚未完成仍被认为是结婚。

(2) 结婚合报：
a. 年底仍为结婚的状态（就算已分居）
b. 配偶于年中过世，但年底你还未再婚

夫妻名下的收入、财产、扣税减项一起申报
夫妻必须在税表上签字
夫妻必须对税、利息和罚款负责，即使一方不付，另外一方配偶有责任要付

(3) 夫妻分开报税：
夫妻各自申报和负责在自己名下的税、收入、宽减额、减税项目和抵税额。

通常夫妻分开报税，要交的税比较多，因为不能申报学生贷款利息减项，教育学费抵税额，低收入抵税额。

如果你的配偶用逐项减税去报他的税，那你则不能再用标准扣税额来扣税。

如果一方配偶不是税法上的居民，大部分收入不在美国境内，有时用夫妻分开报税，只报居住在美国的配偶收入，不失为一个好的方法。

(4) 一家之主(Head of Household)
a. 年底是未婚单身
b. 结婚但下半年6个月和配偶分居
c. 和非居民结婚但报税时不把配偶认为是居民
而且
• 父母是你的被抚养人，而且你提供超过一半以上他们一年的养家生活费用
• 你提供超过一半以上全年的养家费用，而且你的被抚养人在你的家住过半年以上
暂时的离家，也算居住在家的时间，例如住校、度假、商业的差旅、住院、当兵……

(5) 符合资格的丧偶者（鳏夫寡妇）
虽然是一个人报税，但是可采用结婚合报的优惠税率
a. 配偶于2015或2016年过世，而你在2017年底未婚
b. 可申报有小孩，继子女为被抚养人
c. 小孩2017年全年住在你家
d. 负担一半以上全年的养家费用
e. 配偶过世的那一年，可和配偶报夫妻合报的税

3. 个人宽减额
2017年每个报税人，每个配偶，每个抚养人的个人宽减额是$4050，但是调整后收入超过一定数额$156,900，宽减额会随着所得增大而递减。

被抚养人
符合下列的规定：
(1) 每个公民、居民、有社会安全号码或报税号码（填表格W-7申请）

(2) 不能成为另外的报税人的抚养人

(3) 有血缘或亲属关系
a. 符合资格的小孩：
• 包括继子女、养子女、兄弟姐妹
• 比你年轻，19岁以下，或24岁以下但是全职学生
• 住在你家超过半年以上
• 小孩没有提供自己全年一半以上的生活费用
• 没采用结婚合报税

b. 符合资格的亲戚：
• 不是符合资格的小孩
• 全年住在你家，如有以下的关系，不必全年都住在你家：
儿女、孙子女、养子女
兄弟姐妹，兄弟姐妹的小孩
父母，祖父母，继父母
父母的兄弟姐妹
媳妇、女婿、岳父、岳母、姐夫、妹夫、姑姨
• 全年收入未超过$4050
• 你提供全年超过一半以上的生活费用

针对2017年美国税务问题，我们后续文章还会再介绍相关资讯。

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作者：颜方梓
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