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联邦雇主税号(EIN) V.S.个人报税号码(ITIN)
浏览次数:900    添加时间:2018/3/28    来源:Frank Tsang臧煜卓

什么是联邦雇主号码(EIN)?联邦雇主号码,也称作联邦雇主报税号码(Federal Tax ID Number),是联邦政府为税收目的分配给公司的一个报税号码。在银行开户和雇佣员工都需要有该号码。究竟应该在哪些情况下需要申请EIN?下面是对三类公司是否需要EIN的情况进行简要介绍:

——独资公司(Sole Proprietorship)
如果你属于下列情形,则不需要联邦雇主号码:
• 变更公司名称
• 改变公司地址或增加其他经营地址
• 进行多项商业经营

如果属于下列情形,则需要申请EIN:
• 你正处于破产程序,
• 正在进行公司设立
• 加入合伙并以合伙人的身份经营,则需要该号码。

——股份有限公司(Corporation)
如果是下列情形,不需要联邦雇主号码:
• 你是股份有限公司的分支机构
• 在公司合并后,存续的公司使用已有的联邦雇主号码
• 股份有限公司宣告破产

如果属于下列情况,公司需要申请新的号码:
• 公司从州务卿处收到新的法人章程
• 是股份有限公司的子公司,在使用母公司的联邦雇主号码,或
• 正成为股份有限公司的子公司
• 将公司改为合伙公司或独资公司
• 在公司法定兼并后成立新的公司

——合伙公司(Partnership)
不需要新的联邦雇主号码的情况:
• 合伙公司名称变更
• 合伙公司宣布破产
• 合伙公司50%或以上的所有权(用资金和利润中的利息衡量)在12个月内变更
• 改变公司地址或增加其他经营地址

需要新的联邦雇主号码的情况:
• 如果正在设立公司
• 你的合伙人退出,公司开始作为独资公司经营
• 原有的合伙关系终止,新的合伙关系产生

什么是个人报税号码(Individual Taxpayer Identification Number ITIN)?个人报税号码ITIN,是美国国税局针对没有社安号(SSN)的非美国居民,但有报税要求的人士而专门设立的号码。美国国税局要求此类非美国居民通过W-7表格进行申请,获得ITIN并进行非美国居民个人税的申报。故此,申请ITIN是非美国居民申报美国个人税的前提。而拥有ITIN对非移民签证或者移民签证的申请没有影响。

对于在美国境外,包括中国、台湾、相关等地的非美国居民,如果在美国境内有房产租赁收入,资本利得收入,投资收入等,这些收入没有在美国和所在国制定的双边税务豁免协定规定之内,均需要报非美国居民个人税。因此,非美国居民申报个人税之前必须会要申请ITIN。


作者:Frank Tsang臧煜卓
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