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美国居民和非居民税收问题

更新日期:2011/9/1

美国居民和非居民身份在纳税上面有所不同,判断是美国居民纳税还是非居民纳税身份非常重要。若通过绿卡测试,连续居住测试则是合法居民,否则是非居民。

如果你符合下列两项测试,将被视为美国合法居民:
一、“绿卡测试”
根据美国移民法,你是以永久居民身份居住在美国境内,并且这个身份还是没有取消或者没有失去身份,将被认为符合绿卡身份测试

二、“连续居住测试”
要符合这个测试,你必须在当年连续在美国居住至少31天以上,并且三年中在美国居住183天,包括当年和前两年。要符合183天的要求,计算你在美国全部停留时间,加上当年一年前一年在美国停留日期的三分之一的时间,以及当年一年前两年在美国停留日期的六分之一的时间。不要计算你作为"Exempt Individual"在美国停留的时间或者减除你在加拿大或者墨西哥工作的时间。Exempt Individual包括以下人群:
1. 外国政府相关的个人
2. J类或者Q类教师或者受训人员
3. F, J, M, or Q签证持有者
4. 出现在运动会中的职业运动员

另外不要计算你打算离开美国,但是因为医疗问题,还没有实际离开美国的人员。即使如果你在美国所待的时间少于183天,即使你符合实际居住要求,还是会被视为非美国居民外籍人士。在当年年份中,你将要和母国保持比美国更紧密地关系,但是如果你以永久居民身份在美国,你需要申请调整身份。有时候,美国和其它国家之间的特别税务协议将会决定你在美国的身份。如果外籍人士在当年的身份改变,从合法居民的人士变成非美国居民外籍人士,在这段期间将会缴纳双重税务。

如果你是非美国居民外籍人士,你必须递交Form 1040NR或者Form 1040NR-EZ 。如果你在美国从事贸易或者在美国有其它收入。如果你在美国有工资,必须在4月15日递交报税单。如果递交报税单的日期是星期六星期日,或者法定假妻,递交报税单的日期就延迟到下个工作日。如果没有任何收入,你也要求在6月15日必须递交报税单1040NR 或者Form 1040NR–EZ。

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