外籍人士及住在国外的美国公民的报税信息《五》
浏览次数：5899    添加时间：2014/11/25    来源：IRS

本文的主题为：我应该使用哪种表格? (Which form should I use?)

一、1040EZ 表
1040EZ 是报税表格中最简单的一种.如果您符合下列所有条件, 您就可以使用1040EZ 表报税.
1. 您的报税身份是单身或已婚夫妻联合报税. 如果您在年度的任何时间曾经是非居民外籍人士, 2. 您的报税身份必须采用已婚夫妻联合报税.
3. 您(以及已婚夫妻联合报税者的配偶) 的年龄在65 岁以下, 并且在2012 年底时没有失明.
4. 如果您在 1948 年1月1日出生, 您被视为在2012 年年底时年龄为65岁.
5. 您不申报任何被抚养人.
6. 您的应纳税收入 (Taxable Income) 低于$100,000.
7. 您的收入仅来自工资, 薪水, 小费, 失业补偿金, 阿拉斯加永久基金的股息, 应纳税的奖学金8. 与研究补助金, 以及$1,500 或低于此数额的应纳税利息.
9. 您没有收到任何低收入家庭福利优惠 (EITC) 的预付款.
10. 您并未申报任何的收入调整 (Adjustment to Income), 像是申报 IRA 个人退休计划的供款或学生贷款利息扣抵.
11. 您除了低收入家庭福利优惠与“工作回报”优惠之外没有申报任何其它的优惠.
12. 您没有欠缴您支付给家庭雇员工资的家庭就业税 (Household Employment Tax).
13. 您没有申报额外的标准扣除额 (Standard Deduction).

您必须符合所有这些规定才能以1040EZ 表报税, 否则就必须使用1040A 表或1040 表报税.
计算税款. 如果使用 1040EZ表, 您只能以其税率表来算出您的税款. 您不能用1040EZ 表来申报任何其它的税项.

二、1040A 表
如果您不符合以1040EZ 表报税的资格, 您或许可以使用1040A表.如果符合下列所有条件, 您就可以使用1040A表报税.
1. 您的收入仅来自工资, 薪水, IRA 个人退休账户的退休金发配, 退休金与年金, 应纳税的社会安全金与铁路退休人员福利金, 应税奖学金与研究补助金, 利息, 一般股息 (包括阿拉斯加永久基金的股息) , 资本利得分配以及失业补偿金.
2. 您的应纳税收入低于 $100, 000.
3. 您的收入调整 (Adjustment to Income) 仅包含下列项目:
A. IRA 个人退休账户的扣抵额.
B. 学生贷款利息的扣抵额.
4. 您并未选用列举扣除 (Itemize Deduction).
5. 您的税金仅来自下列项目：
A. 税率表 (Tax Table).
B. 替代性的最低限额税 (Alt. Minimum Tax)
C. 预领低收入家庭福利优惠 (Adv EITC).
D. 回收教育抵免额 (Recapture of an education credit).
E. 8615 表, 拥有投资收入超过$1,900 的某些孩童的税金 (Tax for Certain Children Who Have Investment Income of More Than $ 1,900) .
F. 合格股息与资本利得税计算表.
6. 您仅申报下列的税收优惠.
A. 子女和被抚养人照护费用优惠.
B. 老年人或残障者的优惠.
C. 子女税收优惠.
D. 额外子女税收优惠.
E. 教育优惠.
F. 退休储蓄供款优惠.
G. 低收入家庭福利优惠.
H. 工作回报抵优惠.
7. 您以行使奖励性股票期权而认购的股票没有备选最低税额调整.

您必须符合上述所有规定才能以1040A 表报税, 否则就必须使用 1040 表报税.

如果您符合上述规定, 即使您享有雇主提供的被抚养人照护福利, 或是您以已缴纳的房地产税或以购买新车所付的税款申报额外的标准扣除额, 您都可以使用 1040A 表报税.

三、1040 表
如果您不能以1040EZ 表或 1040A 表报税, 则您必须使用 1040 表. 您可以用 1040 表申报所有类型的收入, 扣抵和优惠.

您可能已经因为去年申报的税表而收到国税局寄来的 1040A 或 1040EZ 表. 如果您今年的情况有所改变, 改用1040 表报税可能对您较为有利. 1040 表可能让您缴纳较低税额, 因为您可以选用列举扣除, 申报某些收入调整额, 以及用1040A 或 1040EZ 表无法申报的优惠额.

如果下列任何一项条件成立, 您必须使用 1040 表报税.
1. 您的应纳税收入在 $100,000 或以上.
2. 您选用列举扣除.
3. 您有无法在 1040EZ 表或 1040A 表上申报的收入, 包括 1986 年 8 月 7 日以后发行的私人活动债券所孳生的免税利息.
4. 除了之前列于 1040A 表的各项调整外, 您还对总收入申报了其它调整额.
5. 您的 W-2 表第 12 格内有针对小费或团体定期寿险项目尚未收取的就业税 (社会安全税与 Medicare 联邦医疗保险税) .
6. 您在任何 1 个月里收到 $20 元或以上的小费, 并且没有向您的雇主报告全额.
7. 您是波多黎各的真实居民, 而且没有把来自波多黎各来源的收入计入所得中申报.
8. 您除了之前列在 1040A 表的各项优惠外还申报了其它优惠.
9. 您欠缴来自于驻外公司的内部人士股票报酬的工商税.
10. 您的 W-2 表第 12 格显示了有代码Z的数额.
11. 您有一个向您的 IRA 个人退休账户提供资金的合格保健储蓄账户.
12. 您是一名雇员, 而且您的雇主并未预扣社会安全税和 Medicare 联邦医疗保险税.
13. 您必须随同税表提交其它表格以申报某些免申报项目, 税金或交易.
14. 您是在 2005 年 10 月 16 日之后提出的某个破产申请案件的债务人.
15. 您有联邦宣告灾难所引发的灾难净损失, 即使您申报标准扣除额.

来源：IRS